某进出口公司当月进口办公设备500台 每台进口完税价格l万元 委托运输公司将进口办公用品从海关运
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某进出口公司当月进口办公设备500台，每台进口完税价格l万元，委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月以每台1.8万元的含税价格售出400台，本公司自用20台，为全国运动会捐赠2台。另支付销货运输费 1.3万元(有运输发票)。
要求：计算该企业当月应纳增值税。(假设进口关税税率为15%)
请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
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正确答案：(1)进口货物进口环节应纳增值税=1×(1+15%)×500×17%=97.75(万元) (2)当月销项税额=(400+2)×[18000÷(1+17%)]×17%=105.1385(万元) (3)将进口的办公设备自用为购进固定资产不得抵扣进项税按实际成本计算应扣减的进项税额为：[97.75+9×7%]÷500×20=3.9352(万元) 当月进项税额=97.75-3.9352+1.3×7%=93.9058(万元) (4)当月应纳增值税=105.1385-93.9058=11.2327(万元)
(1)进口货物进口环节应纳增值税=1×(1+15%)×500×17%=97.75(万元) (2)当月销项税额=(400+2)×[18000÷(1+17%)]×17%=105.1385(万元) (3)将进口的办公设备自用，为购进固定资产，不得抵扣进项税，按实际成本计算应扣减的进项税额为：[97.75+9×7%]÷500×20=3.9352(万元) 当月进项税额=97.75-3.9352+1.3×7%=93.9058(万元) (4)当月应纳增值税=105.1385-93.9058=11.2327(万元)