某公司工程谈判小组与某建筑公司签订的一宗标的不清 价款与工程严重不符的工程承包合同 结果多付
某公司工程谈判小组与某建筑公司签订的一宗标的不清、价款与工程严重不符的工程承包合同，结果多付给承包商100万元。原来，在今年年初，该公司计划在县城修建一座酒店。工程预算总造价400万余元，其中装饰工程100万元。同年6月，该公司谈判小组与建筑公司签订了关于修建酒店基建工程合同，合同及其附件写明：只将土建部分包给建筑公司。装饰工程剥离出来另行发包，而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来，仍按400万元总额包给建筑公司。结果执行合同使该酒店多给承包商100余万元的造价款。公司管理层为了防止此次失误影响自身形象，事后未对相关人员进行调查、责任追究。 要求： 从内部控制活动的角度，分析公司在外包工程过程中存在的问题，请说明理由，并提出改进措施。
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正确答案：公司至少在以下几个方面存在内部控制活动方面的问题： (1)建造合同的签订和审批职务未分离。如果公司让合同的签订和审批由不同的人员负责且当职者具备良好的工作素质和责任心则很容易发现合同中的错误。但是公司却未发现这宗巨款合同中存在的问题说明公司未使合同的签订和审批职务分离。 (2)对固定资产预算控制不足。该项固定资产支出超出100万元说明公司很可能没有编制固定资产预算或预算流于形式。在购建固定资产之前应编制资本支出预算以便控制资本支出。 (3)在合同实施过程中未实行统一归口管理。公司在签订合同过程中未发现支付价款中存在的问题说明公司很可能没有将财务部门作为归口管理部门使之无法在合同审核中发挥作用。 (4)事后未进行责任追究不符合合同管理要求。应采取的措施： (1)使建造合同的签订和审批职务相分离减少失误的发生。 (2)完善企业预算管理制度编制固定资产预算有效实施预算控制。 (3)在合同管理过程中实行统一归口管理必要时将法律部门、财务部门等作为归口管理部门避免出现合同疏漏。 (4)健全考核与责任追究制度开展合同后评估对合同订立、履行过程中出现的违法违规行为应当追究有关机构或人员的责任。