目的：练习商业银行系统内电子汇划款项业务的核算 资料1：2009年8月1日哈市甲工商银行发生以下经济业务： （1
目的：练习商业银行系统内电子汇划款项业务的核算
资料1：2009年8月1日哈市甲工商银行发生以下经济业务：
(1)开户单位蓝天贸易公司提交汇兑凭证，向中国工商银行北京分行开户单位服装公司汇出货款6000元，经审核无误，办理转账手续。
(2)开户单位新兴百货公司提交中国工商银行长春分行签发的银行汇票，金额3000元，要求全额兑付，经审核无误，办理转账手续。
(3)收到中国工商银行大连分行寄来委托收款凭证，金额1500元，系甲工商银行开户单位市百货公司向大连市某公司支付货款，承付期已到，办理转账手续。
(4)收到中国工商银行沈阳分行汇兑凭证，为开户单位塑料厂收妥货款2000元。
(5)收到中国工商银行大庆分行委托收款凭证及商业承兑汇票，金额8000元，系甲工商银行开户单位油漆厂支付材料款，经该厂同意办理付款手续。
(6)收到工商银行重庆分行委托收款凭证及银行承兑汇票，金额4500元，系甲工商银行开户单位汽车厂支付货款，经审核该厂账户中款项不足，银行垫付付款。
资料2：2009年8月1日各对应行有关业务如下：
(1)中国工商银行北京分行会计科收到本行清算中心转来电子汇划信息，开户单位市服装公司收到货款6000元，经审核无误，办理转账手续。
(2)中国工商银行长春分行会计科收到本行清算中心转来的电子汇划信息，甲工商银行已兑付长春分行签发的银行汇票，金额3000元，经审核无误，办理转账手续。
(3)中国工商银行大连分行会计科收到本行清算中心转来电子汇划信息，甲工商银行已划回大连分行开户单位市建材公司托收的货款1500元，经审核无误，办理转账手续。
(4)中国工商银行沈阳分行为甲工商银行开户单位汇出货款2000元。
(5)中国工商银行大庆分行收到划回的甲工商银行开户单位材料款8000元，经审核办理转账。
(6)中国工商银行重庆分行收到划回的银行承兑汇票款项4500元，为重庆分行开户单位收账。
要求：1)根据上述资料编制甲工商银行及其对应银行的会计分录。
2)根据有关会计分录编制总行及各省级分行、经办行的清算信息日报表。
3)根据日报表编制各级银行资金清算业务结账分录。
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目的：练习商业银行系统内电子汇划款项业务的核算
1)会计分录
甲工商银行
(1)借：吸收存款——蓝天贸易公司户 6000
贷：清算资金往来——中国工商银行北京分行户 6000
(2)借：清算资金往来——中国工商银行长春分行户 3000
贷：吸收存款——新兴百货公司户 3000
(3)借：吸收存款——百货公司户 1500
贷：清算资金往来——中国工商银行大连分行户 1500
(4)借：清算资金往来——中国工商银行沈阳分行户 2000
贷：吸收存款——塑料厂户 2000
(5)借：吸收存款——油漆厂户 8000
贷：清算资金往来——中国工商银行大庆分行户 8000
(6)借：贷款——逾期贷款——汽车厂户 4500
贷：清算资金往来——中国工商银行重庆分行户 4500
对应银行业务处理：
(1)中国工商银行北京分行
借：清算资金往来——甲工商银行户 6000
贷：吸收存款 6000
(2)中国工商银行长春分行
借：汇出汇款 3000
贷：清算资金往来——甲工商银行户 3000
(3)中国工商银行大连分行
借：清算资金往来——甲工商银行户 1500
贷：吸收存款 1500
(4)中国工商银行沈阳分行
借：吸收存款 2000
贷：清算资金往来——甲工商银行户 2000
(5)中国工商银行大庆分行
借：清算资金往来——甲工商银行户 8000
贷：吸收存款 8000
(6)中国工商银行重庆分行
借：清算资金往来——甲工商银行户 4500
贷：吸收存款 4500
2)清算信息日报表
工商银行总行清算信息收(发)日报表
8月1日 金额单位：元
单位 接收信息 发送信息 汇差 借记业务 贷记业务 借记业务 贷记业务 笔数 金额 笔数 金额 笔数 金额 笔数 金额 借方 贷方 黑龙江分行 4 20000 2 5 000 1 8000 7000 北京分行 1 6000 6000 吉林分行 1 3000 3000 辽宁分行 1 2000 1 1500 500 重庆分行 1 4500 4500 合计 4 20000 2 5000 2 5000 4 20000 10500 10500
借：系统内存放款项——黑龙江分行户 7000
——吉林分行户 3000
——辽宁分行户 500
贷：系统内存放款项——北京分行户 6000
——重庆分行户 4500
中国工商银行黑龙江分行清算信息收(发)日报表
8月1日 金额单位：元
单位 接收信息 发送信息 汇差 借记业务 贷记业务 借记业务 贷记业务 笔数 金额 笔数 金额 笔数 金额 笔数 金额 借方 贷方 中国工商
银行哈市
甲分行 4 20000 2 5000 15000 中国工商
银行大庆
分行 1 8000 8000 总行 2 5000 3 12000 7000 合计 4 20000 2 5000 2 5000 4 20000 15000 15000
借：系统内存放款项——甲工商银行户 15000
贷：系统内存放款项——中国工商银行大庆分行户 8000
存放系统内款项——总行户 7000
中国工商银行辽宁分行清算信息收(发)日报表
8月1日 金额单位：元
单位 接收信息 发送信息 汇差 借记业务 贷记业务 借记业务 贷记业务 笔数 金额 笔数 金额 笔数 金额 笔数 金额 借方 贷方 沈阳分行 1 2000 2000 大连分行 1 1500 1500 总行 4 20000 2 5000 1 3000 3 18500 500 合 计 4 20000 2 5000 2 5000 4 20000 2000 2000
借：系统内存放款项——中国工商银行沈阳分行户 2000
贷：系统内存放款项——中国工商银行大连分行户 1500
存放系统内款项——总行户 500
3)各经办行业务结账分录
(1)甲工商银行
借：清算资金往来 15000
贷：存放系统内款项——省分行户 15000
(2)中国工商银行大庆分行
借：存放系统内款项——省分行户 8000
贷：清算资金往来 8000
(3)中国工商银行北京分行
借：存放系统内款项——总行户 6000
贷：清算资金往来 6000
(4)中国工商银行长春分行
借：清算资金往来 3000
贷：存放系统内款项——省分行户 3000
(5)中国工商银行大连分行
借：存放系统内款项——省分行户 1500
贷：清算资金往来 1500
(6)中国工商银行沈阳分行
借：清算资金往来 2000
贷：存放系统内款项——省分行户 2000
(7)中国工商银行重庆分行
借：存放系统内款项——总行户 4500
贷：清算资金往来 4500