某电子企业为增值税一般纳税人 2003年2月发生下列经济业务：（1）销售A产品50台 不含税单
税额,当月,产品
已帮助 人
某电子企业为增值税一般纳税人，2003年2月发生下列经济业务：（1）销售A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。（2）交20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。（3）单位内部基本建设领用甲材料1000公斤。每公斤单位成本为50元。（4）改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤。每公斤单位成本为50元，同时领用A产品5台。（5）当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元。作待处理财产损溢处理。（6）当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。其他相关资料，上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税生产率均为17%，税务局核定的B产品成本利润率为10%.
要求：
（1）计算当月销项税额
（2）计算当月可抵扣进项税额
（3）计算当月应缴增值税税额
热搜：某企业为增值税一般纳税人
-
正确答案：
（1）当月销项税额=[50×8000+5×8000+20×6000×（1+10%）]×17% =97240（元）
本企业领用A产品5台，视同销售，应计算进项税。除应税消费品税法规定了不同的成本利润率外，成本利润率为10%.
（2）当月可抵扣进项税额=70000－（50×1000+50×200+20×800）×17% =57080（元）
本企业领用的原材料应做进项税转出，本企业丢失的材料也应作进项税转出。
（3）当月应纳增值税额=97240-57080=40160（元）