请指出 哪些情形更适用于实施自动控制 哪些情形更适用于进行人工控制。你认为适用于自动
情形,自动控制,目的
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请指出，哪些情形更适用于实施自动控制，哪些情形更适用于进行人工控制。你认为适用于自动控制的，请在相应的业务的特点或控制的目的后的空格中填列“自动”；你认为更适用于进行人工控制的，请在相应空格中填列“人工”。
业务的特点或控制的目的 适用的控制方式 存在大额、异常或偶发的交易 在处理大量交易或数据时，一贯运用确定的规则进行复杂的运算 提高信息的及时性、可获得性及准确性 监督控制的有效性 有助于对信息的深入分析 存在难以定义、防范或预见的错误 加强对政策和程序执行情况的监督 降低控制被规避的风险 为应对情况的变化，经常需要对控制进行调整 通过实施安全控制，提高不相容职务分离的有效性
(2)请指出，注册会计师应当从哪些方面了解人工控制产生的特定风险
(3)通常情况下，注册会计师应当实施哪些程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据
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正确答案：
( 1 )
业务的特点或控制的目的适用的控制方式
存在大额、异常或偶发的交易
人工
在处理大量交易或数据时，一贯运用确定的规则进行复杂的运算
自动
提高信息的及时性、可获得性及准确性
自动
监督控制的有效性
人工
有助于对信息的深入分析
自动
存在难以定义、防范或预见的错误
人工
加强对政策和程序执行情况的监督
自动
降低控制被规避的风险
自动
为应对情况的变化，经常需要对控制进行调整
人工
通过实施安全控制，提高不相容职务分离的有效性
自动
(2)注册会计师应当从以下3个方面了解人工控制产生的特定风险：人工控制可能更容易被规避、忽视或凌驾；人工控制可能不具有一贯性；人工控制可能更容易产生简单错误或失误。
(3)通常情况下应当实施的程序：询问被审计单位的人员；观察特定控制的运用；检查文件和报告；追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)。