某市自兴商贸有限公司（一般纳税人）职工张三从2007年起承包自兴公司 承包协议约定张三每
某市自兴商贸有限公司（一般纳税人）职工张三从2007年起承包自兴公司，承包协议约定张三每年固定上缴利润40万元，剩余部分归张三所有。张三承包后仍从自兴公司取得固定工资3500元/月。
2008年自兴公司经营情况如下：
（1）销售甲类货物不含税收入1200万元，在销售货物的同时提供运输劳务取得收入234万元。
（2）将外购乙类货物对外投资，与B企业成立一联营企业C，拥有C企业40%的股权。经查，乙类货物的成本300万元，同类市价为330万元。
（3）出租空余办公楼取得年租金l20万元，企业其他自用房产共计原值5000万元。
（4）企业利润表上营业成本800万元；销售费用、管理费用（不含税金）、财务费用共计300万元。财务费用中向其他企业借款400万元支付利息40万元（银行同类同期贷款年利率6%）。
管理费用（不含税金）、销售费用中列支的企业员工的合理工资l00万元，计提并使用的职工福利支出15万元，计提工会经费支出2万元，实际并未上缴工会经费，计提并使用的职工教育经费支出3万元。
（5）由于库存不足，年底企业购进甲类货物发生进项税额共计110万元，并支付运费l0万元，同时取得运费发票。
（6）经核定的上年亏损为30万元。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
（1）计算自兴公司业2008年的可抵扣的进项金额；
（2）计算自兴公司2008年的销项税额；
（3）计算自兴公司2008年应缴纳的增值税；
（4）计算自兴公司2008年应缴纳的营业税；
（5）计算自兴公司2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；
（6）计算自兴公司2008年应缴纳的房产税（核定一次减除率20%）；
（7）计算自兴公司2008年税前可扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计；
（8）计算自兴公司2008年应纳税所得额；
（9）计算自兴公司2008年应缴纳的企业所得税；
（10）计算张三2008年个人所得税应纳税所得额（假设计算会计利润时执行新会计准则）；
（11）计算张三2008年应纳个人所得税额。
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正确答案：
(1)2008年的可抵扣的进项金额=110+10×7%=110.7(万元)
(2)2008年的销项税额=1200×17%+234÷(1+17%)×17%+330×17%=294.1(万元)
(3)2008年应缴纳的增值税=294.1—110.7=183.4(万元)
(4)2008年应缴纳的营业税=120×5%=6(万元)
(5)2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(183.4+6)×(7%+3%)=18.94(万元)
(6)自兴公司2008年应缴纳的房产税=120×12%+5000×(1—20%)×1.2%=14.4+48=62.4(万元)
(7)利息扣除限额=400X6%=24(万元)，实际列支40万元，只能扣除24万元。合理工资l00万据实扣除。
职工福利费扣除限额=100×14%=14(万元)，实际列支15万元，只能扣除14万元。工会经费计提并未上缴，不得扣除。
职工教育经费扣除限额=100×2.5%=2.5(万元)，实际列支3万元，只能扣除2.5元。
税前可扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计=300—40—15—2—3+24+14+2.5=280.5(万元)
(8)自兴公司2008年的企业所得税应纳税所得额
收入总额=1200+234÷(1+17%)+330+120=1850(万元)
应纳税所得额=1850—300—800—280.5—62.4—6—18.94—30=352.16(万元)
(9)自兴公司2008年应缴纳的企业所得税=352.16X25%=88.04(万元)
(10)自兴公司2008年净利润=1850—300—800—300—62.4—6—18.94—88.04=274.62(万元)
张三2008年个人所得税应纳税所得额=274.62—30—40+0.35X12--0.16×2—0.2×10=206.5(万元)
(11)张三2008年应纳个人所得税额=206.5×35%—0.675=71.6(万元)