某生产化妆品企业是增值税小规模纳税人 2008年5月发生下列业务：（1)外购一批小工具 取得
某生产化妆品企业是增值税小规模纳税人，2008年5月发生下列业务：
(1)外购一批小工具，取得增值税专用发票，价款3000元，增值税510元；外购一批原材料，取得普通发票，注明金额80000元；
(2)外购一台生产设备，取得普通发票，注明金额l00000元；外购一台税控收款机，取得普通发票，注明金额4240元；
(3)内销一批自产货物并负责运输所售货物，收取支票65720元，含货物的销售款65000元，和运送该批货物的运输收入720元；
(4)出口一批自产A产品，FOB价90000元；
(5)一批三个月前出口的自产B产品79500逾期未收齐有关单证，不能完成外销核销程序。
要求计算：
(1)该企业外购货物可抵扣的增值税；
(2)该企业内销货物应纳的增值税和消费税；
(3)该企业出口货物应退免或应纳的增值税和消费税；
(4)该企业当期应纳的增值税和消费税。
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正确答案：
(1)该企业外购货物可抵扣的增值税购入税控收款机可抵扣增值税=4240÷(1+17%)X 17%=3623.93×17%=616.07(元)
(2)该企业内销货物应纳的增值税和消费税
应纳增值税=65720÷(1+6%)X6%=62000×6%=3720(元)
应纳消费税=62000×30%=18600(元)
(3)该企业出口货物应退免或应纳的增值税出口自产A产品免征增值税和消费税到期未收齐单证的自产8产品应缴纳增值税和消费税
应纳增值税=79500÷(1+6%) ×6%=75000 X6%=4500(元)
应纳消费税=75000×30%=22500(元)
(4)该企业当期应纳的增值税和消费税
该企业当期应纳的增值税=3720+4500－616.07=7603.93(元)
该企业当期应纳的消费税=18600+22500=41100(元)