某企业2004年度应纳税所得额为200万元 全年已预缴税款45万元 来源于境外某国所得100万
所得,税款,全年
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某企业2004年度应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款45万元，来源于境外某国所得100万元，境外实纳税款18万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）。
A．10万元
B．21万元
C．23万元
D．36万元
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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正确答案：D
该企业汇总纳税应纳税额＝（200+100）×33%＝99万元，境外已纳税款扣除限额＝（200+100）×33%×100/（200+100）＝33万元，境外实纳税额18万元，小于扣除限额，所以可以全额扣除。境内已预缴45万元，则汇总纳税应纳所得税额＝99-18-45＝36万元。