某化妆品公司为增值税一般纳税人 2007年2月发生如下业务： （1）销售化妆品一批 开具普通
化妆品,税额,增值税
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某化妆品公司为增值税一般纳税人，2007年2月发生如下业务：
（1）销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税的销售收入234万元，并向购货方收取特殊要求的包装费2.1万元。
（2）将出厂价为4.6万元（不含增值税）的化妆品、给自设非独立核算的门市部，门市部又以6.2万元（含增值税）的价格直接销售给消费者。
（3）将公司闲置的厂房出租，取得租金收入20万元。
（4）外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为23.1万元；该发票于当月进行了认证；另向运输公司支付购货运费3.6万元，已取得运输公司开具的运输业专用发票。
（5）该公司2月初留抵税额为1.69万元。 （已知化妆品消费税税率为30%，营业税税率为5%。）
要求：
根据上述资料，回答下列问题：
（1）计算该公司2月份应纳增值税税额；
（2）计算该公司2月份应纳消费税税额；
（3）计算该公司2月份应纳营业税税额。
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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正确答案：
(1)销项税额=(234+2.1+6.2)÷(1+17%)×17%=35.21(万元)
准予抵扣的进项税额=23.1+3.6×7%=23.35(万元)
应纳增值税=35.21-23.35-1．69=10.17(万元)
(2)应纳消费税=(234+2.1+6.2)÷(1+17%)×30%=62.13(万元)
(3)应纳营业税=20×5%=1(万元)