甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1 000 000元 所得税税率为33% 当
所得税,税前,会计
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甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1 000 000元，所得税税率为33%，当年按税法核定的全年计税工资为200 000元，该企业全年实发工资为220 000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。
要求：
(1)计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程)；
(2)编制应交所得税的会计分录。
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正确答案：
(1)应交所得税=[1 000 000+(220 000—200 000)]×33%=336 600元
(2)
借：所得税费用 336 600
贷：应交税费——应交所得税 336 600