某企业20×6年度结转前损益类科目的余额如下．某企业20×6年度结转前损益类科目的余额单位
某企业20×6年度结转前损益类科目的余额如下．
某企业20×6年度结转前损益类科目的余额 单位：万元 会计科目 借方余额 贷方余额 主营业务收入 2 000 其他业务收入 200 投资收益 150 营业外收入 110 公允价值变动损益 38 主营业务成本 1 400 营业税金及附加 50 其他业务成本 120 销售费用 70 管理费用 162 财务费用 20 资产减值损失 26 营业外支出 50 (1)上表中除“所得税”科目外不存在其他未列损益类科目。
(2)无纳税调整事项。
(3)该企业适用的所得税税率为33%。
(4)年初未弥补的亏损102万元(该亏损发生于20×0年，已超过税前弥补的期限)，该企业权力机构决定分别按净利润的10%提取法定盈余公积，向投资者分配利润200万元。
要求：
根据上述资料，计算营业剩润、利润总额、应纳税所得额、应交所得税、所得税费用、净利润和期末未分配利润并编制相关的会计分录(所得税按资产负债表负债法核算，金额单位可用万元表示)。
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正确答案：
营业收入=2 000+200=2 200(万元)
营业成本=1 400+120=1 520(万元)
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)-2 200-1 520-50-70-162-20-26+38+150=540(万元)
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=540+110—50=600(万元)
无纳税调整增加额
无纳税调整减少额
应纳税所得额=600+0-0=600(万元)
应交所得税=所得税费用=600×33%=198(万元)
净利润=600-198=402(万元)
提取的法定盈余公积
=(402—102)×10%
=30(万元)
期末未分配利润
=(402-102)-30-200
=70(万元)
(1)
借：所得税费用 198
贷：应交税费——应交所得税 198
(2)
借：主营业务收入 2 000
其他业务收入 200
投资收益 150
营业外收入 11O
公允价值变动损益 38
贷：本年利润 2 498
(3)
借：本年利润 2 096
贷：主营业务成本 1 400
营业税金及附加 50
其他业务成本 120
管理费用 162
销售费用 70
财务费用 20
营业外支出 50
资产减值损失 26
所得税费用 198
(4)
借：本年利润402
贷：利润分配——未分配利润402
(5)
借：利润分配——提取法定盈余公积 30
——应付普通股股利 200
贷：盈余公积 30
应付股利 200
(6)
借：利润分配——未分配利润 230
贷：利润分配——提取法定盈余公积30
——应付普通股股利 200