某工业企业（增值税一般纳税人） 2004年1月购销业务情况如下：⑴购进生产原料一批 已验收入
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某工业企业（增值税一般纳税人），2004年1月购销业务情况如下：
⑴购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的销售额23万元、税款3.91万元，另支付运费（取得发票未经地方税务局认定）3万元；
⑵为专项工程购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元；
⑶直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元；
⑷销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具专用发票注明销售额42万元；
⑸将库存的钢材20吨（税额1.36万元）移送本企业修建产品仓库工程使用；
⑹期初留抵进项税额0.5万元。
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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正确答案：
⑴销项税额=42×17%=7.14（万元）
⑵进项税额
=3.91＋（42＋2.1）×13%－1.36
=3.91＋5.733－1.36
=8.283（万元）
⑶应纳增值税
=7.14－8.283－0.5=－1.643（万元）