某企业2008年度应纳税所得额为1200万元 已预缴税款l40万元 来源于境外某国税前所得100
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某企业2008年度应纳税所得额为1200万元，已预缴税款l40万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外所得税税率30％，由于享受优惠实际按20％税率纳税，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）
A．105万元
B．110万元
C．l65万元
D．223万元
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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正确答案：D
该企业汇总纳税应纳税额=(1200+100)×25%=325(万元)，境外已纳税款扣除限额=(1200+100)X25%Xl00÷(1200+100)=25(Z元)，境外实纳税额=l00×20% =20(万元)，可全额扣除。境内已预缴l40万元，则汇总纳税应纳所得税额=325—20- 140=165(万元)。