中国公民张某为A股份公司的财务人员 A公司为一家在纳斯达克上市的公司 2008年取得以下
中国公民张某为A股份公司的财务人员，A公司为一家在纳斯达克上市的公司，2008年取得以下收入：
（1）每月取得工资7000元，12月取得年终奖36000元；其中一月份将当月取得工资中的3000元通过当地民政局捐赠给南方受灾地区。
（2）与某私营企业签订合同从7月份开始为其代理记账，约定报酬为1500元/月。
（3）12月份将个人账户上9～11月份3个月活期存款利息4750元，转存为一年期存款。
（4）张某支付150万元从甲企业购入打包债权，其中：A企业的50万元，B企业的80万元，C企业的100万元，账面价值共计230万元。张某与A企业达成协议，收回A债务人的36万元，其他豁免。
（5）自2004年起开始对本单位关键人员实行期权奖励。其中对张某的期权奖励计划是：
自2004年5月1日至2008年5月1日，在本单位任职4年、在境内工作时间不低于2年期满后，可以每股1元的价格购买本公司的股票100000股，购买股票当日市价与施权价的差价由A公司补足。2008年5月18日，张某全部行权，市价每股5.8元，不考虑其它税费。
张某于2008年11月将手中50000股票以每股8元的价格出售。
（6）当年购入一套商品房，张某提存住房公积金5万元用于装修。
（7）在A国出版一部著作，与国外出版社约定含税收入为25000元，由国外出版社代扣代缴其个人所得税，出版社按A国税率计算的个人所得税2000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算当年有关纳税事项，每问需计算出合计数：
（1）计算张某工资和奖金应缴纳个人所得税。
（2）计算张某代理记账应缴纳个人所得税。
（3）计算张某利息收入应缴纳个人所得税。
（4）计算张某处置打包债权应缴纳个人所得税。
（5）计算张某行使股票期权应缴纳个人所得税。
（6）计算张某转让股票应缴纳个人所得税。
（7）计算张某提存住房公积金应缴纳个人所得税。
（8）计算张某出版著作应缴纳个人所得税。
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正确答案：
(1)捐赠扣除限额＝(7000—1600)×30%=1620(元)，实际捐赠3000元，只能扣除1620元。
工资应缴纳个人所得税=E(7000—1600—1620)×15%—125]+E(7000—1600)×20%—375]+[(7000--2000)×15%—125]×10=7397(元)
36000+12=3000(元)，适用税率15%，速算扣除数125元、
奖金应缴纳个人所得税=36000×15%—125=5275(元)
工资和奖金应纳个人所得税额=7397+5275=12672(元)
(2)代理记账应缴纳个人所得税=(1500-800)×20%×6=840(元)
(3)利息收入应缴纳个人所得税=4750+(1—5%)×5%=250(元)
(4)处置打包债权应缴纳个人所得税=(36—150×50÷230)×20%×10000=6782.61(元)
(5)行使股票期权应缴纳个人所得税=[(5.8—1)×100000-12×25%—1375]×12＝103500(元)
(6)转让股票应缴纳个人所得税＝50000×(8—5.8)×20%＝22000(元)
转让境外上市公司股票要依法征收个税。
(7)提存住房公积金，免征个人所得税。
(8)出版著作应缴纳个人所得税＝25000×(1—20%)×20%×70%一2000=800(元)