某企业对所得税采用债务法核算。上年适用的所得税率为40% “递延税款”科目贷方余额为8000

财经类 2020-03-18 02:06:51 贷方,所得税,税款已帮助人

某企业对所得税采用债务法核算。上年适用的所得税率为40%，“递延税款”科目贷方余额为8000元。本年适用的所得税率为33%，会计利润总额高于应纳税所得额的时间性差异为10000元。该企业本年“递延税款”科目发生额为（）元。

A．贷方3300

B．贷方4700

C．贷方1900

D．借方1400

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正确答案：C
由于税率变动而调整“递延税款”余额的金额（借方）＝8000÷40%×（40%－30%）＝1400元；本期发生的会计利润总额高于应纳税所得额的时间性差异对所得税的影响额（贷方）＝10000×33%＝3300元，该企业本年“递延税款”科目发生额为＝3300－1400＝1900（贷方）。