丙公司为增值税一般纳税人 适用的增值税税率为17% 所得税税率为25% 提供运输劳务的营业

正确答案：
(1)购人材料一批
借：材料采购    400
    应交税费-应交增值税(进项税额)    68
   贷：应付票据468
借：原材料    390
    材料成本差异    10
   贷：材料采购    400
(2)企业用银行存款支付上述购买材料的商业汇票款468万元
借：应付票据    468
   贷：银行存款    468
(3)销售甲产品-批
借：应收账款    936
   贷：主营业务收入    800
       应交税费-应交增值税(销项税额)    136
借：主营业务成本    320
   贷：库存商品    320
(4)借：银行存款    336
       应收票据    600
   贷：应收账款    936
(5)当年发出材料计划成本150万元
材料成本差异率=(8+10)÷(408+390)×100%=2.26%
发出材料应负担的材料成本差异=600×2.26%=13.56(万元)
借：生产成本    400
    制造费用    160
    管理费用    40
   贷：原材料    600
借：生产成本    9.04
    制造费用    3.62
    管理费用    0.9
   贷：材料成本差异    13.56
(6)当年分配并发放职工工资800万元
借：生产成本   400
    制造费用   160
    其他业务成本   40
    管理费用   160
    在建工程   40
   贷：应付职工薪酬   800
借：应付职工薪酬   800
   贷：银行存款   800
(7)用银行存款购买建筑材料一批
借：工程物资   96
   贷：银行存款   96
(8)本年提供运输劳务收入
借：银行存款   160
   贷：其他业务收入   160
借：其他业务成本   80
   贷：银行存款   80
借：营业税金及附加   4.8
   贷：应交税费-应交营业税   4.8
(9)10月10日转让一项专利权
借：银行存款   70
    累计摊销   10
贷：无形资产   60
    应交税费-应交营业税   3.5
    营业外收入   16.5
(10)10月20日转让一项不动产
借：固定资产清理    40
    累计折旧    40
   贷：固定资产   80
借：银行存款   70
   贷：固定资产清理   70
借：固定资产清理   5
   贷：银行存款   5
借：固定资产清理   3.5
   贷：应交税费-应交营业税   3.5
借：固定资产清理   21.5
   贷：营业外收入   21.5
(11)本年度计提坏账准备8万元
借：资产减值损失   8
   贷：坏账准备   8
(12)本年度计提固定资产折旧
借：制造费用   140
    管理费用   60
   贷：累计折旧   200
(13)当年无形资产摊销20万元，用银行存款支付销售费用25元。
借：管理费用   20
   贷：累计摊销   20
借：销售费用   25
   贷：银行存款   25
(14)用银行存款80万元购入不需安装的设备一台，设备已交付使用。
借：固定资产   80
   贷：银行存款   80
(15)从银行取得一笔长期借款400万元存人银行。
借：银行存款   400
   贷：长期借款   400
(16)计算并确认本年应交所得税应交所得税=(主营业务收入800万元-主营业务成本320万元+其他业务收入160万元-其他业务成本120万元-营业税金及附加4.8万元-销售费用25万元-管理费用280.9万元-资产减值损失8万元+营业外收入38万元)×25%=59.83(万元)
借：所得税费用   59.83
   贷：应交税费-应交所得税   59.83
(17)当年用银行存款缴纳增值税30万元，所得税48万元，营业税9万元。
借：应交税费-应交增值税(已交税金)   30
            -应交所得税   48
            -应交营业税   9
   贷：银行存款   87