东北某城市的邮电通讯企业（属于国家重点扶持的高新技术企业)成立于2007年 2008年发生如
东北某城市的邮电通讯企业(属于国家重点扶持的高新技术企业)成立于2007年，2008年发生如下业务：
(1)2008年实收资本比2007年增加4000万元；
(2)2008年拥有土地85000平方米，其中幼儿园占地1600平方米，企业内部绿化占地2000平方米，企业外部绿化占地3400平方米；
(3)2008年度的上半年企业共有房产原值5000万元，7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物(签订了租赁合同)，租期1年，每月租金收入10万元，2008年共收取60万元；8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元：
(4)2008年取得基础电信服务及增值电信服务收入9000万元：
(5)销售有价电话卡面值1000万元，给予客户10%的折让，该折让金额已经在财务会计中予以体现；
(6)2008年按月出租通讯设备，签订了租赁合同，租期1年，取得2008年租金收入380万元；
(7)当年各项经营成本及期间费用支出6000万元(不含应缴纳的各项税金)，其中支付合理工资总额2000万元，实际发生职工工会经费40万元(取得工会专用拨缴款收据)、职工福利费280万元、职工教育经费50万元，支付业务招待费200万元，广告费1000万元，业务宣传费100万元。(城镇土地使用税5元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%)。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(以万元为单位，计算过程及结果保留小数点后两位)：
(1)计算2008年该企业应缴纳的印花税；
(2)计算2008年该企业应缴纳的城镇土地使用税：
(3)计算2008年该企业应缴纳的房产税；
(4)计算2008年该企业应缴纳的营业税；
(5)计算2008年该企业应缴纳的城建税和教育费附加；
(6)计算2008年该企业应缴纳的企业所得税的应税收入；
(7)计算2008年该企业可以在税前扣除的工资费用和“三项经费”；
(8)计算2008年该企业可以在税前扣除的业务招待费、广告和业务宣传费；
(9)计算2008年该企业应纳税所得额；
(10)计算2008年该企业应纳的企业所得税。
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正确答案：
(1)2008年该企业应缴纳的印花税：新增实收资本应缴纳印花税=4000×0.5%o=2(万元)
租赁合同印花税=(10×12+380)× 1‰=0.5(万元)
全年应缴纳印花税=2+0.5=2.5(万元)
(2)2008年该企业应缴纳的城镇土地使用税：应缴纳的城镇土地使用税=(85000-1600-3400)×5÷10000=40(万元)
(3)2008年该企业应缴纳的房产税：
自用房产应缴纳的房产税
=5000×(1-20%)×1.2%-1000×(1-20%）×1.2%×50%=43.2(万元)
出租房产应缴纳的房产税=60×12%=7.2(万元)
完E的职工宿舍应缴纳的房产税=500×(1-20%)×1.2%÷12×4=1.6(万元)
全年应缴纳房产税=43.2+7.2+1.6=52(万元)
(4)2008年该企业应缴纳的营业税：基础电信服务及增值电信服务收入应缴纳的营业税=9000×3%=270(万元)
销售电话卡应缴纳的营业税=1000×(1-10%)×3%=27(万元)
出租房产及其他固定资产应缴纳的营业税=60×5%+380 ×3%=14.4(万元)
全年应缴纳营业税=270+27+14.4=311.4(万元)
(5)2008年该企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加：
应缴纳的城建税=311.4 ×7%=21.80(万元)
应缴纳的教育费附加=311.4×3%=9.34(万元)
全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加=21.80+9.34=31.14(万元)
(6)2008年该企业应确认的企业所得税的应税收入=60+9000+1000×(1-10%)+380
=60+9000+900+380=10340(万元)
(7)2008年该企业可以在税前扣除的工资费用和“三项经费”：合理工资总额可全额在税前扣除实际发生的三项经费均在工资总额的2%、14%和2.5%限额内，所以可全额在税前扣除。
可在税前扣除的工资费用和“三项经费”合计=20004-17964+280+50=2370(万元)
(8)2008年该企业可以在税前扣除的业务招待费、广告和业务宣传费：
业务招待费：200×60%=120(万元)
高于销售(营业)收入的5‰，10340×5‰=51.70(万元)。所以税前扣除的业务招待费是51.70万元。
调增所得额=200-51.70=148.30(万元)
广告和业务宣传费的税前扣除限额=10340×15%=1551(万元)，所以本期发生的广告和业务宣传费全部可以扣除，即扣除1100万元。
(9)应纳税所得额=10340-6000-2.5-40-52-311.4-31.14+148.30=4051.26(万元)
(10)应纳所得税税额=4051.26×15%=607.69(万元)
【解析】国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%征收企业所得税。