某资源联合开采企业为增值税一般纳税人 2009年1月生产经营情况如下：（1）专门开采的天然
某资源联合开采企业为增值税一般纳税人，2009年1月生产经营情况如下：（1）专门开采的天然气5千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气0.28千立方米；（2）销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额23400万元；（3）以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元；（4）企业职工食堂领用原煤0.2万吨；（5）销售天然气4万千立方米（含采煤过程中生产的0.2万千立方米），取得不含税销售额6660万元；（6）开采铜矿石50000吨，销售铜矿原矿40000吨、铜矿精矿100吨，普通发票上注明金额为2340000元；（7）本期以自产液体盐5万吨和11月份外购液体盐1万吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐1.2万吨对外销售，取得不含税销售收入600万元：（8）购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运费发票；（9）购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。
（提示：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/立方米；铜矿资源税6元/吨；固体盐税额30元/吨；洗煤与原煤的选矿比为60%；铜矿精矿的选矿比为1：15，最终计算结果以万元为单位）
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
(1)计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税和销项税额；
(2)计算该联合企业当月食堂用煤应缴纳的资源税和销项税额；
(3)计算该联合企业当月销售天然气应缴纳的资源税和销项税额；
(4)计算该联合企业当月销售铜矿石应缴纳的资源税和销项税额；
(5)计算该联合企业当月销售固体盐应缴纳的资源税和销项税额；
(6)计算该联合企业当月可抵扣的进项税额；
(7)计算该联合企业当月应缴纳的增值税。
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正确答案：
(1)销售原煤和洗煤应缴纳的资源税=200×3+90÷60%×3=1050(万元)
销售原煤和洗煤的销项税额=23400×17%+15840×17%=6670.8(万元)
销售原煤和洗煤应缴纳的资源税和销项税额合计=1050+6670.8=7720.8(万元)
(2)食堂用煤应缴纳的资源税=0.2 ×3=0.6(万元)
食堂用煤的销项税额=(23400÷200×0.2)×17%=3.98(万元)
食堂用煤应缴纳的资源税和销项税额合计=0.6+3.98=4.58(万元)
(3)销售天然气应缴纳的资源税=(4-0.2)×8=30.4(万元)
销售天然气销项税额=6660×13%=865.8(万元）
销售天然气应缴纳的资源税和销项税额=30.4+865.8=8%.2(万元)
(4)销售铜矿石应缴纳的资源税=(4000+100×15)×6÷10000=24.9(万元)
销售铜矿石的销项税=234111300÷(1+17%)×17%÷101300=34(万元)
销售铜矿石应缴纳的资源税和销项税额=24.9+34=58.90(万元)
【解析】自2009年1月1日起，铜矿、煤炭和盐的增值税税率为17%。
(5)销售固体盐应缴纳的资源税=1.2×30-1×5=31(万元)
销售固体盐的销项税额=600×17%=102(万元)
销售固体盐应缴纳的资源税和销项税额=31+102=133(万元)
(6)可抵扣的进项税额=1190+200×7%+4.25=1208.25(万元)
(7)销项税额合计=6670.8+3.98+865.8+34+102=7676.58(万元)
应缴纳的增值税=7676.58-1208.25=6468.33(万元)