练习单位存款业务的核算 一 资料工商银行南市支行发生下列有关的经济业务： 1． 6月5日 收到光明商厦送来的
练习单位存款业务的核算
一、资料工商银行南市支行发生下列有关的经济业务：
1． 6月5日，收到光明商厦送来的解款单和解缴的现金：129800元，清点无误后，予以入账。
2． 6月12日，收到华欣公司送来的解款单和解缴的现金92100元，清点无误后，予以入账。
3． 6月15日，收到光明商厦签发的现金支票，提取现金18800元，审查无误后，当即支付其现金。
4． 6月20日，根据下列计息余额表(见图表)计算并结转本季度应负担的利息。
5． 6月25日，收到武定工厂签发的转账支票一张，金额为78000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。
6． 6月28日，收到光明商厦签发的转账支票一张，金额为110000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。
7． 6月30日，本行1年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为1005000元、1017000元和1026000元，年利率为3.87%；3年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为127000元、116000元和132000元，年利率为5.22%，预提本季度定期存款的利息。
8． 7月5日，收到华欣公司交来本日到期的存单一张，金额为75000元，存期1年，年利率为3.87%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。
9． 7月10日，收到武定工厂交来本日到期的存单一张，金额84000元，存期3年，年利率为5.22%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。
10． 7月20日，收到光明商厦交来过期15天的存单一张，金额为96000元，存期1年，年利率为3.87%，活期存款年利率为0.81%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。
二、要求编制会计分录。
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编制会计分录如图表
会计分录
2008年凭证
号数摘要会计科 目借方金额贷方金额月日651收到解缴
现金库存现金129800.00 吸收活期存款——光明商厦 129800.00 122收到解缴
现金库存现金92100.00 吸收活期存款——华欣公司 92100.00 153提取现金吸收活期存款——光明商厦18800.00 库存现金 18800.006204结转本季
度应负担
的利息利息支出——活期存款2074.50 吸收活期存款——光明商厦 414.00吸收活期存款——华欣公司 1026.00吸收活期存款——武定工厂 634.50 255转存定期
存款吸收活期存款——武定工厂78000.00 吸收定期存款——1年期存款——武定工厂 78000.00 286转存定期
存款吸收活期存款——光明商厦110000.00 吸收定期存款——1年期存款——光明商厦 110000.00 307预提本季
度定期存
款利息利息支出11461.05 应付利息——1年期定期存款
利息 9829.80应付利息——3年期定期存款
利息 1631.25758定期存款
转入活期
存款吸收定期存款——1年期存款——华欣公司75000.00 应付利息——1年期定期存款
利息2902.50 吸收活期存款——华欣公司 77902.50 109定期存款
转入活期
存款吸收定期存款——3年期存款——武定工厂84000.00 应付利息——3年期定期存款
利息13154.40 吸收活期存款——武定工厂 97154.40 2010过期定期
存款转入
活期存款吸收定期存款——1年期存款——光明商厦96000.00 应付利息——1年期定期存款利息
利息支出3715.20
33.65 吸收活期存款——光明商厦 99748.85