某制药厂（一般纳税人)生产的各类应税和免税药品 当年8－9月发生如下经济业务： （1)8月份销售抗生素药品取得
某制药厂(一般纳税人)生产的各类应税和免税药品，当年8-9月发生如下经济业务：
(1)8月份销售抗生素药品取得含税销售额117000元。
(2)8月份销售其他应税药品． 收到含税货款23400元；销售免税药品50000元。
(3)8月份当月购入生产用原材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68000元，用于生产应税与免税药品，但无法划分耗料情况。支付运费1200元(有运输发票)，其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。
(4)9月份销售免税药品一批，取得价款150000)元(不含税)，动用外购原料成本28000)元，其中含购货运费930元(有运输发票)，另支付运输公司运输免费药品的运费700元(有运输发票)。
(5)9月份销售应税药品取得不含税价款300000元。
(6)9月份外购应税产品包装物，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元，取得的专用发票上注明税款340元。
要求：
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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8月份纳税情况如下：
销项税额=117000÷1.17×17%+23400÷1.17×17%=20400(元)
不得抵扣的进项税额=[68000+(900+100)×7%]×50000÷(120000+500000)=20020.59(元)
准予抵扣的进项税额=68000+(900+100)×7%-20020.59=48049.41(元)
应纳增值税额=20400-48049.41=-27649.41(元)
8月未抵扣完的增值税额为27649.41元，留待9月份继续抵扣。$9月份纳税情况如下：
销项税额=300000×17%=51000(元)
进项税额=50004-340-(28000-930)×17%-930÷(1-7%)×7%=668.1(元)
9月应纳增值税额=51000-668.1-27649.41=22682.49(元)