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设南方公司持有S公司70%的股份 2003年12月31日将一台账面价值为500000元 已计提累计折旧200000元的设备作价

大学 面价,台账,公司 已帮助 人

设南方公司持有S公司70%的股份，2003年12月31日将一台账面价值为500000元，已计提累计折旧200000元的设备作价400000元出售给S公司，该设备的剩余使用年限为5年，不考虑残值，S公司按直线法对固定资产计提折旧。

  要求：应用主体理论，用完全权益法和不完全权益法编制2003—2008年南方集团公司有关该固定资产的合并抵销分录。

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答案解析

难度★★☆ 搜索

  • 1．完全权益法下的会计处理。
       2003年12月31日至2008年南方公司按完全权益法登记如下：
    2003年 2004年 2005年 2006年 2007年 2008年 借：投资收益 借：长期股权投资         　　　　　　100000 　　　　　20000 20000 20000 20000 20000 　贷：长期股权投资 　贷：投资收益         　　　　　　10000 　　　　　20000 20000 20000 20000 20000
       2003年12月31日至2008年合并抵销分录如下：
    2003年 2004年 2005年 2006年 2007年 2008年 underline{借：营业外收入} underline{借：累计折旧} 20000 40000 60000 80000 　　　　　　　　　　100000 　　underline{长期股权投资} 80000 60000 40000 20000 　underline{贷：固定资产} 　　　　　　　　　　　100000         　　　　　　　　　　100000 　underline{贷：固定资产}           　　　　　　　　　　　100000 100000 100000 100000 100000   underline{借：累计折旧}           　　　　　　　　　　　　20000 20000 20000 20000 20000   　　　　　　　贷：折旧费用20000 20000 20000 20000 20000
       2．不完全权益法下的会计处理。
       南方公司在自己的账上不对公司间固定资产交易中未实现的利润进行抵销。
       按不完全权益法2003年12月31日至2008年合并抵销分录如下：
    2003年 2004年 2005年 2006年 2007年 2008年 underline{借：营业外收入} underline{借：累计折旧} 20000 40000 60000 80000 　　　　　　　　　　100000 　　underline{期初未分配利润} 80000 60000 40000 20000 　underline{贷：固定资产} 　　　　　　　　　　　　100000         　　　　　　　　　　　10000 　underline{贷：固定资产}           　　　　　　　　　　　　100000 100000 100000 100000 100000   underline{借：累计折旧}
    　 　　　　　　　　　　　20000         20000 20000 20000 20000   　underline{贷：折旧费用}20000 20000 20000 20000 20000