甲公司2016年度实现利润总额2 000万元 资产减值准备年初余额为800万元 本年度计提资产减值准
资产,年度,利润总额
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甲公司2016年度实现利润总额2 000万元，资产减值准备年初余额为800万元，本年度计提资产减值准备300万元，冲销资产减值准备100万元。所得税采用资产负债表债务法核算，2016年起所得税率为25%，而以前为15%。假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除;2016年度除资产减值准备产生的暂时性差异外，无其他纳税调整事项;可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额可供抵扣。则甲公司2016年度发生的所得税费用为()万元。
A.550
B.420
C.500
D.275
热搜：年度利润总额
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参考答案：B
解析：应交所得税=(2000+300-100)×25%=550(万元);2016年递延所得税资产期末余额=(800+300-100)×25%=250(万元);2016年确认的递延所得税资产=250-800×15%=130(万元)(递延所得税资产借方);因此，2016年度发生的所得税费用=550-130=420(万元)。