某批发市场主要经营日常用品。目前财务部门正在编制2013年12月份的预算 有关资料如下：(1)预计
某批发市场主要经营日常用品。目前财务部门正在编制2013年12月份的预算，有关资料如下：
(1)预计2013年11月30日的资产负债表如下：
(2)销售收入预计：2013年11月200万元，12月220万元；2014年1月230万元。
(3)销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回丨8%，其余2%无法收回（坏账）。
(4)采购付现预计：销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
(5)预计12月份购置固定资产需支付10万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为25万元；12月末归还到期的短期借款18万元。
(6)预计销售成本率为75%。
(7)预计长期借款年利率为9%，短期借款年利率为6%,利息按月支付。
(8)企业最低货币资金余额为20万元；预计货币资金余额不足20万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍，借款年利率为6%，利息按月支付。
(9)按月计提坏账准备。
要求：
(1)计算12月份销售收回的货币资金、进货支付的货币资金、新借入的银行借款；
(2)计算12月份货币资金、应收账款、应付账款、存货的期末余额；
(3)计算12月份税前利润。
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【答案】
(1)销售收回的货币资金= 220×60% + 200×38%=132 + 76 = 208 （万元）
进货支付的货币资金=(220×75%)×80%+ (200X75%)×20% =162 （万元）
假设本月新借入的银行借款为W万元，则:
22 + 208－162－10－25－18－18×6%/12－120×9%/12 + W－W×6%/12≥20
解得：W≥6.02 （万元），由于借款金额是1万元的整数倍，因此本月新借入的银行借款
为7万元。
(2)货币资金期末余额
= 22 + 208－162－10－25－18－18×6%/12－120X9%/12 + 7－7×6%/12 = 20.98 （万元） 应收账款期末余额= 220×38%==83.6 （万元）
应付账款期末余额=(230×75%)×80%+ (220×75%)×20%= 171 （万元）
12 月进货成本=(230×75%)×80%+ (220×75%)×20%= 171 （万元）
12月销货成本= 220×75%=165 （万元）
存货期末余额= 132+171－165=138 （万元）
(3)税前利润
= 220×(1－75%)－(216/12 + 25)－220X2%－( 18×6%/12 +120×9%/12 + 7×6%/12) = 6.58 （万元）