已知：某公司2004年第1 ~3月实际销售额分 别为38000万元 36000万元和41000万元
已知：某公司2004年第1 ~3月实际销售额分 别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收人中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金缴纳。该公司3月 末现金佘额为80万元，应付账款余额为5000 万元（需在4月份付清），不存在其他应收应付款项。
4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000 万元（当月付款70%);工资及其他支出8400 万元（用现金支付）；制造费用8000万元（其中折旧费等非付现费用为4000万元）；销售费 用和管理费用1000万元（用现金支付）；预交所得税1900万元；购买设备12000万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。
要求：根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标：
(1)现金流人；
(2)现金流出；
(3)现金余缺；
(4)应向银行借款的最低金额；
(5) 4月末应收账款余额。（2004年改编）
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(1)现金流人=36000 x 10% + 41000 x 20% + 40000 x 70% =39800 (万元）。
(2)现金流出=(8000 x 70% +5000) +8400 + (8000 -4000) + 1000 +40000 x 10% + 1900 + 12000 =41900 (万元）。
(3)现金余缺=80 + 39800 - 41900 = - 2020
(万元）?
(4)应向银行借款的最低金额=2020 + 100 = 2120 (万元）。
(5) 4月末应收账款余额=41000 x 10% + 40000 x 30% = 16100 (万元）。