甲公司2012年年末处置现有的闲置设备一台 (本年度的折旧已提） 收到现金20000元 无 其他相
设备,公司,现金
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甲公司2012年年末处置现有的闲置设备一台 (本年度的折旧已提），收到现金20000元，无 其他相关费用。该设备于2004年年末以100000元购入，使用年限为10年（与税法规定相同），并按年限平均法计提折旧，预计净残值率10%。假设公司其他事项的应纳税所 得额大于0，适用企业所得税税率25%，则甲公司处置该项设备对2012年现金流量的影响 是（ ）元。
A.减少 2000 B.减少 18000
C.增加 20000 D.增加 22000
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答案：D
年折旧=100000 X ( 1 - 10%) /10 = 9000 (元)
账面净值=原值-已提折旧=100000 -9000 X 8 =28000 (元)
变现损失=28000 -20000 =8000 (元）
甲公司处置该项设备对2012年现金流量的影 响=变现价值+变现损失抵税=20000 + 8000 X 25% = 22000 (元）