某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议 按销售量挂钩进行平销返利。 2006年5月向供货方
税额,商场,进项
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某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。 2006年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明税额120万元、进项税额20. 4万元，并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4. 8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）
A.商场应按120万元计算销项税额
B.商场应按124.8万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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本题考查的知识点是“增值税进、销项税额”。对商业企业向供货方收取的与 商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返述收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。当期商场应按平价销售时的不含税销售价格计销售额；返利应冲减进项税金=4. 8/(1+17％) X 17% =0.70 (万元），则当期可抵扣进项税为 20. 4-0.70 = 19. 7 (万元）