某企业（地处市区）为增值税一般纳税人 2011年度有关经营情况如下：(1)销售产品取得不含税销售收
某企业（地处市区）为增值税一般纳税人，2011年度有关经营情况如下：
(1)销售产品取得不含税销售收入4000万元，转让库存不需用的材料，开具普通发票注明销售额％. 1万元；转让旧厂房取得收入1200万元（该厂房系2007年委托某建筑公司建造，建造成本1000万元，已提折旧684万元）；企业内部设立的非独立合算的宾馆，全年取得餐饮收入90万元，歌厅收入40万元。
(2)外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税385万元，发生购货运费80万元，取得运输单位开具的货运发票；接受某公司捐赠的生产用材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8. 5万元; 购进符合规定的环境保护设备一台投入使用，取得增值税专用发票，注明价款460万 元、增值税78. 2万元。
(3)全年应扣除货物的销售成本820万元、宾馆发生营业成本45万元；发生管理费用350万元（包括与生产经营相关的业务招待费支出們万元）；发生销售费用920 万元，其中办公设备折旧费共计240万元、广告费680万元；发生财务费用260万元 (其中向本企业职工借款300万元用于生产经营，借款期限为2011年1月1日至2011 年12月31日，支付了利息13万元，企业与职工之间签订了借款合同，并且借贷是真实、合法、有效的；2011年1月1日向非关联企业借款800万元，利率12%，借款期限一年，金融机构同期同类贷款利率为8%)。
(4)在“营业外支出”账户中，支付环境保护局罚款20万元，发生自然灾害损失30万元(为扣除取得的保险公司赔偿5万元），将自产的一批桌椅通过公益性社会团体捐 赠给希望小学，该批桌椅不含税公允价30万元、成本18万元（假设会计上不确认收入)。
(5) “投资收益”账户中，从境内居民企业分回股息800万元；从与我国签订税收 协议的A国子公司取得税后所得60万元，A国企业所得税税率20%。
其他相关资料：转让旧厂房不考虑土地增值税；本企业取得的相关票据符合税法 规定并当月认证抵扣；当地省政府规定娱乐业营业税税率为20%；企业会计折旧和税法折旧一致。
要求：按下列顺序回答问题，每问需计算出合计数：
(1) 2011年该企业应缴纳的营业税；
(2) 2011年该企业应缴纳的增值税；
(3) 2011年该企业应缴纳的城市维护建设税及教育费附加；
(4) 2011年该企业所得税前可以扣除的销售费用；
(5) 2011年该企业所得税前可以扣除的管理费用；
(6) 2011年该企业所得税前可以扣除的财务费用；
(7) 2011年该企业所得税前可以扣除的营业外支出；
(8)该企业境外所得应在我国应补缴的企业所得税税额；
(9)该企业购进环保设备可以抵免的所得税税额；
(10) 2011年该企业境内应纳税所得额；
(11) 2011年该企业在我国实际应缴纳企业所得税税额。
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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(1) 2011年该企业应缴纳的营业税二90x5% +40 x 20% +1200 x 5% = 72. 5 （万元）
(2) 2011 年该企业应缴纳的增值税=[4000+35. 1 ÷ (1+17%)] xO. 17 +30 x 17% - (80x7% +385 +8. 5 +78.2) =212.9 （万元）
(3) 2011年该企业应缴纳的城市维护建设税及教育费附加=(72.5+212.9) x (7% +3%) -28. 54 （万元）
(4)销售收入=4000 +35. 1 ÷ (1+17%) +90 +40+30 =4190 (万元）
广告费扣除限额=4190 X 15% =628.5 （万元）
企业实际发生广告费680万元，超过扣除限额，按限额扣除。
2011年该企业所得税前可以扣除的销售费用=628. 5 +240 -868. 5 （万元）
(5)业务招待费扣除限额=4190 X 0.5% =20.95 （万元）
实际发生额的60% =95 X60% =57 （万元） 20. 95万元，按照20. 95万元扣除。 2011年该企业所得税前可以扣除的管理费用=350 - (95 -20.95) =275. 95 （万元）
(6)向职工借款可在税前扣除的利息=300 x8% =24 （万元）
向非关联企业借款可在税前扣除的利息=800 X8% =64 （万元）
2011年该企业所得税前可以扣除的财务费用=260 -33 +24 -800 x 12% +64 =219（万元）
(7)会计利润=4000 +35. 1 ÷ (1+17%) + 1200 - (1000 -684) +90 +40 + (50 +8.5) -820 -45 -350 -920 -260 -20 - (30 -5) - (18 +30 x17%) +800 + 60 -72.5 -28. 54 =3398.36 （万元）
公益性捐赠扣除限额=%98. 36 X 12% =407.80 （万元），企业实际发生公益性捐赠18+30)xl7% =23. 1 (万元），未超过扣除限额，可以全额扣除。支付环境保护局罚款20万元，不得在税前扣除；企业发生损失取得的保险赔偿5万元应冲减损失金额，按照净损失在税前扣除。
2011年该企业所得税前可以扣除的营业外支出=30 -5 +23. 1 =48. 1 （万元）
(8)境外所得的抵免限额=60÷ (1 -20%) X25% =18.75 （万元）
实际在境外缴纳税额=60÷ (1 -20%) X20% =15 （万元）
境外所得应在我国补缴所得税税额=18. 75 - 15 =3. 75 （万元）
(9)该企业购进符合条件的环保设备可以抵免的所得税税额=460 X10% =46 （万元）
(10) 2011年该企业境内应纳税所得额=4000 +M.l ÷ (1+17%) +90 +30 - 18 + 40 + 1200 - (1000 -684) - 820 + 58. 5 - 45 - 75. 95 - 868. 5 - 219 - 48. 1 -11.5 -28. 54 =2736.91 （万元）
(11) 2011年该企业在我国实际应纳企业所得税税额=2736. 91 X 25% -46+3.75 =641.98 （万元）。