某企业为扩大产品销售 谋求市场竞争优势 打算在北京和上海设立销售代表处。根据企业财务预测：今年北京
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某企业为扩大产品销售，谋求市场竞争优势，打算在北京和上海设立销售代表处。根据企业财务预测：今年北京代表处将盈利200万元，而上海代表处由于竞争对手众多，今年将暂时亏损20万元，今年总部将盈利1000万元。假设不考虑应纳税所得额的调整因素，企业所得税税率为25%。
要求：
（1）假设把上海的销售代表处设立为分公司的形式，计算总部和分支机构今年应缴所得税总额；
（2）假设把上海的销售代表处设立为子公司的形式，计算总部和分支机构今年应缴所得税总额；
（3）分析哪种形式对企业更有利。
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（1）假设北京代表处是分公司，则北京代表处和上海代表处均不具备独立纳税人条件，年企业所得额需要汇总到企业总部集中纳税。
则：今年公司应缴所得税=（1000+200－20）×25%=295（万元），总部和分支机构今年应缴纳的所得税总额=295+0=295（万元）
假设北京代表处是子公司，则：今年企业总部应缴所得税=（1000－20）×25%=245（万元）
北京代表处今年应缴所得税=200×25%=50（万元）
总部和分支机构今年应缴所得税总额=245+50=295（万元）
（2）假设北京代表处是子公司，则：北京代表处今年应缴所得税=200×25%=50（万元）
上海代表处今年亏损，不需要缴纳所得税。企业总部应缴所得税=1000×25%=250（万元）
总部和分支机构今年应缴所得税总额=250+50=300（万元）
假设北京代表处是分公司，则：企业总部应缴所得税=（1000+200）×25%=300（万元）
上海代表处今年亏损，不需要缴纳所得税。
总部和分支机构今年应缴所得税总额=300+0=300（万元）
（3）通过上述计算可知，把上海的销售代表处设立为分公司形式对企业更有利。