某煤矿是增值税一般纳税人 从事采矿 选矿 本矿山的运输队也从事矿产品运输业务 2016年6月发生下
某煤矿是增值税一般纳税人，从事采矿、选矿，本矿山的运输队也从事矿产品运输业务，2016年6月发生下列业务：
(1) 开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额400000元（不含增值税）；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取得销售收入200000元（不含增值税）；本矿山运输队收取矿区到用户所在地的运输费，开具增值税专用发票金额5000 元。当地洗选煤折算率85%;
(2) 采煤过程中开采天然气500000立方米全部销售，价税合并收取金额150000元；
(3) 销售使用过8年的旧机器一台，价税合并收取16000元；
(4) 当期购买采煤机械取得的增值税专用发票上注明税金17000元，外购材料发生进项税39860元，该批材料用于生产加工煤炭制品；
(5)临时租入选矿检测设备，取得增值税专用发票上注明的租金金额8000元；购买材料支付运费，取得税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票，运费金额4000元。假定上述需要认证的票据均经过了认证，该矿山煤炭资源税税率8%，天然气统一税率为 6%，该矿山上期增值税留抵税额15000元，该矿山销售自己使用过的固定资产未放弃减税。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1) 该矿山应纳的资源税；
(2) 该矿山可抵扣的增值税进项税；
(3) 该矿山增值税的销项税；
(4) 该矿山当期应纳增值税。
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(1) 应纳资源税=(400000+200000×85%)×8% =45600 （元） ，
煤矿生产的天然气暂不征收资源税。资源税的计税销售额不含矿区到用户所在地的运输费用。
(2) 可抵扣的增值税进项税= 17000 +39860 +8000× 17% +40003% + 15000 =73340（元）。
(3) 该矿山销售原煤、洗选煤的增值税销项税 =(400000 +200000) ×17% =102000 （元）
原煤和洗选煤增值税税率为17%
该矿山销售天然气的增值税销项税 = 150000÷ (1 +13%)×13%=17256.64（元）
天然气适用13%的低税率
收取的运费需计算增值税的销项税 = 5000 ×11% =550 （元）
该矿山增值税销项税合计119806. 64元。
(4) 该矿山当期应纳增值税
销售旧机器应纳增值税=16000?÷ (1 +3%)×2% =310.68（元）
按征收率计算的增值税不是销项税，需直接计入应纳税额应纳增值税=119806. 64 - 73340 + 310. 68 = 46777. 32（元）。