中国公民李某承包了某市A箱包制作厂 承包期自2015年1月1日算起。A厂为有限责任公司 是增值税一
中国公民李某承包了某市A箱包制作厂，承包期自2015年1月1日算起。A厂为有限责任公司，是增值税一般纳税人。按照承包合同规定，A厂不改变经济性质和营业执照，年终时，李某在A厂税后利润中扣除盈余公积和未分配利润20万元，并上交给箱包厂100万元承包费，其余经营成果归李某所有。2015年，A厂经营情况如下：
全年销售营业收入2000万元；销售营业成本1100万元；营业税金及附加9万元；销售费用350万元（含广告费310万元）；管理费用270万元（含业务招待费28万元）；财务费用20万元（含向非关联企业借款200万元6个月的利息12万元，金融企业同期同类贷款年利率5%）;投资收益11万元（含国债利息1万元和境内居民企业2年的投资分红10 万元）；营业外支出27万元（含通过政府部门对贫困地区捐赠25万元；购销合同违约金1万元；因排污被政府卫生部门处以行政罚款1万元）。
年终时聘请会计师事务所进行所得税汇算时发现：
(1) A厂接受学校订货制作一批书包，自行购买1万元材料，书包已完成并提货，支出已计入成本，但收人取得的3万元支票一直挂在预收账款上。
(2) 该企业招聘员工中有2个残疾人员，企业实际支付其工资共计4. 8万元，该项支出已据实记录。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1)该企业应补缴的增值税。
(2) 该企业应补缴的城建税和教育费附加、地方教育附加。
(3) 该企业的利润总额。
(4) 该企业广告费的调整金额。
(5) 该企业业务招待费的调整金额。
(6) 该企业财务费用的调整金额。
(7) 该企业营业外支出的调整金额。
(8) 该企业应纳税所得额。
(9) 该企业应纳的企业所得税。
(10) 计算李某个人所得税的应纳税所得额。
(11) 计算李某应纳的个人所得税。
附：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得适用税率表
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(1) 该企业应补缴的增值税
3÷ (1+17%)× 17% =0.44（万元）。
(2) 该企业应补缴的城建税和教育费附加、地方教育附加 0.44× (7%+3%+2%) =0.05 （万元）。
(3) 该企业的利润总额237. 51万元
2000 +3?÷ (1 +17%) -1100 -（9 +0.05) -350 -270 -20 + 11 -27 = 2002.56 -1100 -9.05 -350 -270 -20 + 11 -27 =237.51 （万元）。
(4) 该企业广告费的调整金额9. 62万元
2002. 56 ×15% =300. 38 （万元）；广告费超支 310 -300. 38 =9.62 （万元），应作调整。
(5) 该企业业务招待费的调整金额17. 99万元
28 ×60% >2002. 56 ×5%‰= 10. 01;应调整 28 -10. 01 =17.99 （万元）。
(6) 该企业财务费用的调整金额7万元 12 -200 ×5% ×6/12 = 12-5=7 （万元）。
(7) 该企业营业外支出的调整金额1万元
捐赠限额=237. 51 ×12% =28.50 （万元），捐赠未超限额；行政罚款1万元在所得税前不得扣除。
(8) 该企业应纳税所得额257. 32万元
237.51 +9. 62 +17.99 +7 +1 -11 -4. 8 =257. 32 （万元）。
(9) 该企业应纳的企业所得税64. 33万元 257.32 ×25% =64.33 （万元）。
(10) 李某个人所得税的应纳税所得额
237. 51 -64.33 -100 -20 - (0.35× 12) =48.98 （万元）。
(11) 李某应纳的个人所得税
48. 98 ×35% -1.475 = 15. 67 （万元）。