海丰百货公司兼营批发 零售 服务等业务 按照楼层分设家电部 黄金珠宝部 食品部 服装部 化妆品部
海丰百货公司兼营批发、零售、服务等业务，按照楼层分设家电部、黄金珠宝部、食品部、服装部、化妆品部、图书音像部，在财务部分账核算，统一纳税。2016年3月发生如下业务：
(1) 家电部采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元（已扣除了2000元旧冰箱折价款）；当月从厂家购进家电，增值税专用发票注明增值税15300元，其中10%用于职工福利设施；当期修理小家电收取现金27846元。
(2) 黄金珠宝部当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000 元；零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收取零售额70000元（已扣除了30000元的旧金饰品的折价款），当月采购黄金珠宝增值税专用发票注明增值税23800元。
(3) 服装部代销服装厂服装，向顾客收取现金150000元，平价与服装厂结算，取得服装厂开具的增值税专用发票，并按照零售额的25%向厂家收取代销返还收入。
(4) 化妆品部进口高档化妆品一批，货价500000元，支付采购中介佣金8000元、空运及保险费用13560元，化妆品关税税率25%、消费税税率为30%，支付入境后自口岸至厂区运费，增值税专用发票注明运费金额6363. 64元。批发和零售化妆品，取得不含税收入1000000元。
(5) 图书音像部零售图书收入240000元，将市场零售价50000元的一批图书捐赠受灾地区，当月为采购图书支付运输费，取得增值税专用发票，注明税额11000元。
(6) 食品部销售鲜奶零售额10000元；销售酸奶的零售额18000元；将一批市场零售额20000元的食用盐与服装厂等额交换一批员工工作服，双方互开增值税专用发票。
假定上述相关需要认定的发票均通过认证。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1) 家电部应纳增值税；
(2) 黄金珠宝部当期应纳的增值税；
(3) 黄金珠宝部当期应纳的消费税；
(4) 服装部当期增值税的销项税额；
(5) 服装部当期增值税的应纳税额；
(6) 化妆品进口应缴的关税、增值税和消费税合计数；
(7) 化妆品部当期应纳的增值税（不含进口增值税）；
(8) 图书音像部当期可抵扣的进项税；
(9) 图书音像部当期应纳的增值税；
(10) 食品部应纳的增值税。
热搜：批发物价指数的特点有
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(1) 家电部应纳增值税=(80000 +40000 +2000 +27846) / (1 +17% )×17% - 15300× (1-10%) =21772.50 -13770 =8002.50 （元）。
(2) 黄金珠宝部当期应纳的增值税=(55000 +5000 +50000 +70000)?÷ (1+17%) ×
17% -23800 =26153.85 -23800 =2353. 85 （元）。
(3) 黄金珠宝部当期应纳的消费税=(50000 +70000)÷ (1+17%)×5% =5128.21（元）。
(4) 服装部当期增值税的销项税额=150000/ (1 +17%)×17% =21794.87 （元）。
(5) 可抵扣的进项税额=150000/ (1 + 17% )× 17% - 150000×25%/ (1 + 17% )×17% =21794.87 -5448.72 =16346.15 （元）
应纳税额=21794. 87 - 16346. 15 = 5448. 72 （元）。
(6) 化妆品进口应缴的关税、增值税和消费税合计数
进口关税=(500000 +8000 + 13560)×25% =521560×25% =130390 （元）
进口消费税=(500000 + 8000 + 13560 + 130390) / (1 - 30% )×30% = 931357. 14× 30% =279407. 14 （元）
进口增值税=931357. 14 ×17% =158330.71 （元）
进口三税合计568127. 85元。
(7) 化妆品部当期应纳的增值税
= 1000000 ×17% - (6363.64 ×11% +158330. 71) =10969.29 （元）。
(8) 批发零售图书免征增值税，其相关进项税不得抵扣。图书音像部当期可抵扣的进项税为0。
(9) 图书音像部当期应纳的增值税为0。
(10)食品部应纳的增值税
销售鲜奶的增值税销项税=10000?÷ (1 +13%)×13%=1150.44 （元）
销售酸奶的增值税销项税=18000÷ (1 +17%)×17%=2615.38 （元）
食用盐的增值税销项税=20000÷ (1 +13%) ×13% =2300. 88 （元）
换入工作服的进项税=20000÷ (1+17%) ×7% =2905.98 （元）
食品部应纳的增值税= 1150.44 +2615. 38 +2300.88 -2905.98 =3160.72 （元）。