某手表生产企业为增值税一般纳税人 生产各类高中低档手表 成本中的外购比例60% 2016年2月底留
某手表生产企业为增值税一般纳税人，生产各类高中低档手表，成本中的外购比例60%，2016年2月底留抵税额2300元，3月发生以下业务：
(1)邮寄进口有商业价值的货样手表2只，支付价款和邮寄费共计4000欧元；进口生产设备一台，合同货价1000000元，境外抵达口岸的运输费用20000元，保险费无法查明；将进口设备替换掉已使用8年的旧设备，将替换下的旧设备转让，旧设备原价600000 元，转让价200000元；
(2) 外购零件一批，取得增值税专用发票注明价款2000000元、增值税340000元，支付运输费，增值税专用发票上的运费金额10000元，当月因管理不善意外丢失10%，因雷电造成库房受损导致损失了20% ;
(3) 以市场价外购野营帐篷100顶，增值税专用发票价款30000元，增值税5100元，其中10顶用于企业内部职工的福利，90顶通过政府捐赠给地震灾区，取得政府按照市场价开具的捐赠证明；
(4) 将每只成本9000元的高档手表10只移送本市非独立核算门市部销售，当月售出7 只，每只价税合并收取12800元；销售中档石英表500只给甲商场，取得不含税销售收入200000元；销售低档石英表20000只给乙批发站，含税金额1638000元，由于与乙批发站的长期合作关系，另无偿赠送批发站同类手表2000只用于对外宣传；
(5) 为表彰先进员工，给本企业“十佳”员工10人每人发放礼品套盒一个，内有本企业生产的高档手表和中档手表各一只；
(6) 受托为某服装厂厂庆加工纪念表1000只，消耗的原辅材料均由手表企业提供，合同注明的加工费50000元，向服装厂收取的150000元为材料及加工费、利润合计，开具普通发票；
(7) 将新研制的一种卡通玩具表10000只用于市场推广宣传赠送给客户，成本价1000000 元，成本利润率为10%，该新型手表无同类产品市场销售价格；
(8) 当月因管理不善毁损低档石英表一批，账面成本25000元。
以上相关发票均已通过税务机关认证；1欧元折合8元人民币，手表关税税率假定为30%;设备关税税率10%;高档手表的消费税税率为20%;该企业销售使用过的固定资产未放弃减税。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1) 该企业当月进口应纳的关税。
(2) 该企业当月进口应纳的消费税。
(3) 该企业当月进口应纳的增值税。
(4) 该企业当月财产损失不得抵扣和转出的进项税。
(5) 该企业转让使用过的设备应纳的增值税。
(6) 该企业当月销售产品的增值税销项税。
(7) 该企业当月应纳的增值税。
(8) 该企业当月代收代缴的消费税。
(9) 该企业应纳的消费税。
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(1) 该企业当月进口应纳的关税
有商业价值的货样手表应纳关税=4000×8×30% =32000×30% =9600 （元）
进口设备应纳关税=(1000000+20000) ×(1 +3%)×10% =1023060×10% =102306（元）
合计应纳进口关税=9600 + 102306 = 111906 （元）。
(2) 该企业当月进口应纳的消费税
有商业价值的货样手表每只超过10000元，应纳消费税
= 4000×8?× (1 +30% )?÷ (1 -20% )×20% =52000×20% =10400（元）。
(3) 该企业当月进口应纳的增值税
手表应纳增值税=52000× 17% =8840 （元）
设备应纳增值税=(1023060 + 102306)×17% =191312.22 （元）
合计进口环节应纳增值税=8840 + 191312. 22 =200152. 22 （元）。
(4) 该企业当月财产损失不得抵扣和转出的进项税=(340000 + 10000×11%)×10% +5100 ×10% +25000×60%×17% =34110+510 + 2550 =37170 （元）。
(5) 该企业转让使用过的设备应纳的增值税 = 200000/ (1 +3%)×2% =3883.50 （元）。
(6) 该企业当月销售产品的增值税销项税
业务（3）:市场价购入的帐篷赠送灾区应计算增值税的销项税 = 30000×90%×17% = 4590（元）
业务（4）: 12800×7/1. 17?× 17% +200000× 17% +1638000/20000 x22000/1. 17×17%
= 13018. 80 +34000 +261800 =308818. 80（元）
业务（5）: (12800/1.17 +200000/500)×10×17% =19278.29 （元）
业务（6）: 150000/1.17×17% =21794.87 （元）
业务（7）: 1000000×(1 +10%)×17% =187000 （元）
合计=4590 +308818. 80 + 19278. 29 +21794. 87 + 187000 =541481. 96 （元）。
(7) 该企业当月应纳的增值税
该企业当月发生进项税=200152.22 + (340000 + 10000 ×11% ) + 5100 = 546352.22(元)
应纳的增值税=541481. 96 - (546352. 22 -37170) -2300 +3883. 50 =33883. 24 （元）。
(8) 该企业当月代收代缴的消费税=0
(9) 该企业应纳的消费税={12800/ (1 +17%)×7+ [12800/ (1 +17%) +400]× 10 }×20% =37996.58 （元）。