某企业为增值税小规模纳税人 2015年10月销售自产的货物 开具的普通发票上注明含税金额10000
增值税,小规模,纳税人
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某企业为增值税小规模纳税人，2015年10月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税金额10000元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税170元，上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方2000元价款并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业10月应纳增值税（ ）元。
A. 291.26 B. 233.01 C. 63 D. 121.26
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：B
增值税小规模纳税人适用简易办法计算应纳税额，不能抵扣进项税额，即使取得了增值税专用发票，也不能抵扣进项税额。小规模纳税人因销售货物发生退回或者折让退还给购买方的销售额，按规定开具红字增值税专用发票，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减，所以该企业10月应纳增值税=(10000 -2000) ÷(1+3%) ×3% =233.01 （元）。