位于县城的某原煤生产企业为增值税一般纳税人 2015年12月发生以下业务： (1) 购进设备一台
位于县城的某原煤生产企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生以下业务：
(1) 购进设备一台，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的价款为60万元。支付不含税运费4万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(2) 购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。
(3) 开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税价500元。购销合同约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费6万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4) 为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5) 销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。
(6) 月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失。
(已知：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0; 原煤的资源税税率为2%，天然气资源税税率为6%)
要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1) 计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额。
(2) 计算该企业当月的增值税销项税额。
(3) 计算该企业当月应缴纳的增值税。
(4) 计算该企业当月应缴纳的资源税。
(5) 计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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(1) 该企业当月准予抵扣的增值税进项税额=60×17% +8×4/5 + (4+6)× 11% = 17.7 （万元）。
(2) 该企业当月的增值税销项税额：
第 3 笔销项税额=9000×500× 1/3×17%/10000 = 25.5 （万元）
第 4 笔销项税额=(200 +500)×500×17%/10000 =5.95 （万元）
第5笔销项税额=25×13% =3.25 （万元）
该企业当月的增值税销项税额合计=25. 5 +5.95 +3.25 =34.7 （万元）。
(3) 该企业当月应缴纳的增值税=34.7-17.7=17 （万元）。
(4) 该企业当月应缴纳的资源税：
销售和视同销售原煤应纳资源税=9000×500 ×1/3 ×2%/10000 + (200 +500)×500 ×2%/10000 =3.7 （万元）
煤矿生产的天然气不缴纳资源税。
(5) 该企业当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=17 ×(5%/+ 3% +2%) =1.7 （万元）。