某市某地板厂为增值税一般纳税人（有进出口经营权） 2015年9月份和10月份的生产经营情况如下：
某市某地板厂为增值税一般纳税人（有进出口经营权），2015年9月份和10月份的生产经营情况如下：
9月份：
(1) 国内购进业务：购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额500000元，支付购货运费，取得增值税专用发票注明运费金额25000元，运输途中因管理不善丢失5%。
(2) 销售业务：在国内销售实木地板，取得含税销售额280800元；出口实木地板取得销售额折合人民币500000元。
(3) 其他业务：企业开发新型素板，生产成本95000元，将其中的20%用于连续生产实木地板，其余作为样品分发给各经销商。
10月份：
(1)进口业务：进口一批素板，支付国外买价200000元、购货佣金20000元，到达我国输入地点起卸以前的运输装卸费30000元，保险费无法确定，完税后海关放行，取得税款缴款书。从海关运往企业所在地支付运输费70000元，取得增值税专用发票。
(2) 国内购进业务：从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款30000元；购进素板，取得的增值税专用发票上注明金额200000元，另支付购货运输费用20000元，取得增值税专用发票。
(3) 销售业务：以分期收款方式销售给甲商场自产的实木地板，不含税总价款700000 元，合同约定本月收取60%的货款，剩余款项下月收取，该地板厂按全部价款开具增值税专用发票；以平销返利方式销售给乙代理商瓷砖地板，不含税销售额800000元，本月代理商销售业绩达到合同规定的标准，地板厂向其返利120000元，取得乙代理商开具的普通发票。
(相关资料：该地板厂进口素板关税税率为10%;素板、实木地板消费税税率为5%; 10月初库存外购素板买价20000元，10月末库存外购素板买价120000元，外购素板均用于生产实木地板，实木地板成本利润率5%;增值税退税率13%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣)
要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1)计算该地板厂2015年9月应退的增值税。
(2) 计算该地板厂2015年9月应缴纳的消费税。
(3) 计算该地板厂2015年9月应缴纳的城市维护建设税。
(4) 计算该地板厂2015年10月进口环节应缴纳的关税。
(5) 计算该地板厂2015年10月进口环节应缴纳的增值税。
(6) 计算该地板厂2015年10月进口环节应缴纳的消费税。
(7) 该地板厂2015年10月进口环节应缴纳的税金合计数。
(8) 计算该地板厂2015年10月应向税务机关缴纳的增值税。
(9) 计算该地板厂2015年10月应向税务机关缴纳的消费税。
(10) 计算该地板厂2015年10月份应缴纳的城市维护建设税。
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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(1)该地板厂2015年9月应退的增值税：
免抵退税不得免征和抵扣税额=500000×(17% -13%) =20000 （元）
当期销项税额=280800/ (1 + 17%)× 17% +95000× (1 +5%)/ (1-5%)×(1 - 20%)×17% =55080 （元）
当期应纳税额=55080 - [ (500000 ×17% +25000 ×11%) ×(1-5%) -20000]=- 8282.5 （元）
免抵退税额=500000? ×13% =65000 （元）
当期应退增值税8282. 5元
当期免抵税额=65000 -8282.5 =56717.5 （元）。
(2) 该地板厂2015年9月应缴纳的消费税=280800/ (1 + 17%) ×5% +95000 × (1 + 5%)/(1-5%)×（1-20%)×5%=16200 （元）。
(3) 该地板厂2015年9月应缴纳的城市维护建设税=(56717.5 + 16200) ×7% = 5104.23 （元）。
(4) 该地板厂2015年10月进口环节应缴纳的关税：
关税完税价格=(200000 +30000)×? (1 +3%) =230690 (元)
进口关税=230690 ×10% = 23069 （元）。
(5) 该地板厂2015年10月进口环节应缴纳的增值税：
组成计税价格=(230690 +23069) / (1 -5%) =267114.74 （元）
进口增值税=267114. 74×?17% =45409.51（元）。
(6) 该地板厂2015年10月进口环节应缴纳的消费税= 267114.74 × 5% = 13355.74 （元）。
(7) 该地板厂2015年10月进口环节应缴纳的税金合计=23069 +45409.51 +13355.74 = 81834.25 （元）。
(8) 该地板厂2015年10月应向税务机关缴纳的增值税：
当期可抵扣进项税额=267114.74 ×17% +70000 ×11% +30000× 3% +200000 ×17% + 20000×11% =90209.51（元）
当期销项税额=700000 ×17% +800000 ×17% =255000 （元）
当期应向税务机关缴纳增值税=255000 -90209.51 =164790.49 （元）。
(9) 该地板厂2015年10月应向税务机关缴纳的消费税：
当期准予抵扣的消费税=(20000 +267114.74 +200000 - 120000) ×5% =367114.74 ×5% =18355.74 （元）
当期应向税务机关缴纳消费税=700000 ×5% - 18355.74 = 16644.26 （元）。
(10) 该地板厂10月份应缴纳的城市维护建设税=(164790.49 + 16644.26) ×7% = 12700.43 （元）。