某化妆品厂为增值税一般纳税人 2015年10月发生业务如下： (1) 外购原材料取得增值税专用发票
某化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年10月发生业务如下：
(1) 外购原材料取得增值税专用发票注明价款400万元，支付运费12万元，取得符合规定的运输企业开具的增值税专用发票，以上发票均获认证。
(2) 进口化妆品一批用于生产加工优质化妆品，该化妆品买价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费折合人民币共计47万元，另支付货物进口后发生的运费3万元（取得普通发票），向自己的采购代理人支付佣金2万元，向经纪人支付经纪费3万元；另进口生产设备一台，买价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费折合人民币共24万元，另支付货物进口后装备调试费2万元。上述进口货物运抵我国口岸后，该厂在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳书之日起第20日缴纳了所有款项。已取得海关开具的进口增值税专用缴款书。
(3) 对外销售自产的化妆品开具增值税专用发票，取得销售额600万元，支付销货运费14万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4) 将试制的优质化妆品发给本单位职工作为福利，成本价40万元，生产优质化妆品过程中领用进口化妆品20万元作原材料。
(5) 因管理不善损失上月购进的原材料（已抵扣进项税额），账面成本11万元，其中含运费成本1万元）。
(已知：化妆品消费税税率30%、成本利润率5%、关税税率50%;进口设备的关税税率为 20%。)
要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1) 计算该厂10月份进口环节应纳的关税；
(2) 计算该厂10月份进口环节应纳的消费税；
(3) 计算该厂10月份进口环节应纳的增值税；
(4) 计算该厂10月份进口环节应纳的滞纳金；
(5) 计算该厂10月份应向主管税务机关缴纳的增值税；
(6) 计算该厂10月份应向主管税务机关缴纳的消费税。
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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(1) 进口环节应纳的关税：化妆品：应纳关税=(47 +3) ×50% =25 （万元）
设备：应纳关税=24×20%=4.8 （万元）
应纳关税合计=25 +4. 8 =29.8 （万元）。
(2) 该厂10月份进口环节应纳的消费税=(47 +3 +25)?÷ (1-30%) ×30%=32.14（万元）。
(3) 该厂10月份进口环节应纳的增值税：
化妆品：应纳增值税=(47 +3 +25) ÷(1 -30%) ×17% =18.21 （万元）
设备：应纳增值税=(24+4.8) ×17% =4.90 （万元）
应纳增值税合计= 18. 21 +4. 90 =23.11 （万元）。
(4) 该厂10月份进口环节应纳的滞纳金=(29.8 + 32.14 +23.11 ) ×(20 - 15) ×0.5‰=0.21 （万元）。
(5) 该厂10月份应向主管税务机关缴纳的增值税：
销项税=600×17% +40× (1+5%)?÷ (1-30%) ×17% =112.2 （万元）
进项税=400 ×17% +12 ×11% +14×11% +23. 11 -10 ×17% -1 ×11% =92. 16 （万元）
应纳增值税=112.2 -92. 16 =20.04 （万元）。
(6) 该厂10月份应向主管税务机关缴纳的消费税=[600 +40×（1+5%）÷(1- 30%)]×30% -20×30% =192（万元）。