某烟草批发公司（增值税一般纳税人） 2016年1 月向零售商批发A 牌卷烟5000条 开具的增值税
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某烟草批发公司（增值税一般纳税人），2016年1 月向零售商批发A 牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元；同时向另一卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收入20. 358万元；当月允许抵扣的进项税额为35. 598万元。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（ ）万元。
A. 22. 78 B. 28. 78 C. 59. 34 D. 39. 9 5
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：C
应缴纳的增值税=250×17% +88.92/ (1 + 17% )×17% +20.358/ (1 + 17%)×17% -35.598 =22.78 （万元）；
应缴纳的消费税=250× 11% +5000× 200× 0.005?÷ 10000 + 88. 92?÷ (1 + 17% ) ×11% + 2000 ×200 ×0. 005 ÷10000 = 36. 56 （万元）；
该烟草批发公司当月应纳的增值税和消费税合计=22. 78 +36. 56 =59.34 （万元）。