甲公司为增值税一般纳税人 2016年6月1 日 甲公司购入办公楼作为固定资产核算 不含税价款为10
税额,进项,公司
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甲公司为增值税一般纳税人，2016年6月1 日，甲公司购入办公楼作为固定资产核算，不含税价款为10000万元，取得增值税专用发票，增值税税率为11%，税法规定，上述进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13 个月从销项税额中抵扣。不考虑其他因素，下列有关甲公司会计处理的表述中，正确的有（）。
A. 固定资产的入账价值为11100万元
B. 确认“应交税费—应交增值税(进项税额)” 660万元
C. 确认“应交税费—待抵扣进项税额”140万元
D.?2017年6月应将“应交税费—待抵扣进项税额”转入“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目
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答案：BCD
【解析】2016年6月1日：
借：固定资产 10000
应交税费—应交增值税（进项税额）660
应交税费—待抵扣进项税额 440
贷：银行存款 11100
2017年6月会计处理如下:
借：应交税费—应交增值税（进项税额）440
贷：应交税费—侍抵扣进项税额440