华星公司成立于2011年 是一家致力于汽车零配件研发 生产与销售的公司。2015年公司拟实行全面预

(1)①“销售员张某……，就直接与甲公司签订了购销合同”存在内部控制缺陷。

企业在销售合同订立前，应当与客户进行业务洽谈、磋商或谈判，关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容。

销售员张某并没有按照该规定与客户进行业务洽谈、磋商或谈判，关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容，存在内部控制缺陷。

重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录。“预算收入指标为5000万元，采购一批价值30万元的汽车零件”

审批人员应当对销售合同草案进行严格审核。

并电话通知仓储部门按合同三天内发送甲公司全部货物”存在内部控制缺陷。企业销售部门应当按照经批准的销售合同开具相关销售通知。发货和仓储部门应当对销售通知进行审核，严格按照所列项目组织发货，确保货物的安全发运。仓储部门发货没有经过审批存在内部控制缺陷。

③“华星公司财务部联系甲公司催收货款”存在内部控制缺陷。企业应当完善应收款项管理制度，严格考核，实行奖惩。销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门员责办理资金结算并监督款项回收。所以财务部催收货款存在内部控制缺陷。

(2)①".....2016年年度预算草案，由总经理审核通过并下发给咅部门。”存在内部控制缺陷。企业董事会审核全面预算草案，应当重点关注预算科学性和可行性，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调。企业全面预算应当按照相关法律法规及企业章程的规定报经审议批准。预算管理委员会下达经批准的预算。所以，由总经理亩核通过存在内部控制缺陷。

②“10月份销售部发现今年预算难以完成，自行将预算额调整为4500万元，并就详细情况通报了预算管理小组。”存在内部控制缺陷。企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整。由于市场环境、国家政策或不可抗力等客观因素，导致预算执行发生重大差异确需调整预算的，应当履行严格的审批程序。销售部擅自修改预算指标，虽通报了预算管理小组，但是没有通过审批，存在内部控制缺陷。

③“于2015年底由财务总监牵头各部门负责人成立预算管理小组，该小组根据公司的发展战略与经营计划直接编制2016年度预算草案”存在内部控制缺陷。企业应当设立预算管理委员会履行全面预算管理职责，其成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成。