下列关于内部控制描述错误的是（ ）。A.内部控制评价方案报经董事会或其授权审批后实施B.评价时可查
评价,董事会,错误
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下列关于内部控制描述错误的是（ ）。
A.内部控制评价方案报经董事会或其授权审批后实施
B.评价时可查阅企业的内部流程文档包括风险控制矩阵文档、流程图文档、审批权限表文档
C.重大缺陷由总经理认定
D.董事会对内部控制有效性负责
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答案：C
内部控制评价部门或机构制定评价工 作方案，报经董事会或其授权审批后实施，选 项A正确。评价工作组可审阅的内部流程文 档可能包括风险控制矩阵文档、流程图文档、 审批权限表文档，选项B正确。重大缺陷由董事会认定，选项C错误。董事会对内部控制报告真实性的声明，实质就是董事会全体成员对内部控制有效性负责，选项D正确。