在了解到被审计单位对销售与收款业务的下列规定后 注册会计师不应依赖相关的内部控制的有( )。
注册会计师,单位,明细账
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在了解到被审计单位对销售与收款业务的下列规定后，注册会计师不应依赖相关的内部控制的有( )。
A．由财务部门根据销售明细账及应收账 款明细账向顾客催收货款
B．每月末由记录应收账款的人员与债务单位进行对账，发现异常应立即报告有关决策机构
C．如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10%
D．发生销货退回时，必须先由销售部门人员填制贷项通知单，方可办理退回入库手续
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答案：AB
【解析】选项A，催收工作应由销售部门进行；选项B，向客户寄发对账单应由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员进行处理；选项C看似严重制约了正常的赊销业务，但如此严格规定的赊销审批制度是注册会计师可以信赖的；选项D是防止漏记销售退回的有效措施。