简答题甲公司为增值税一般纳税人 主要从事化妆品销售业务 2017年发生如下事项。(1)1月 将本公
化妆品,公司,事项
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简答题
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项。
(1)1月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。
(2)5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。
(3)7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。
已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）。
(1)计算事项(1)中甲公司的销项税额。
(2)计算事项(2)中甲公司的销项税额。
(3)计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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(1)销售不动产适用11%的增值税税率。故事项(1)中甲公司的销项税额=1332÷(1+11%)×11%=132（万元）。
(2)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，应该视同销售货物缴纳增值税。
故事项(2)中甲公司的销项税额=400x0.2x17%+200x0.1x17%=17（万元）。
(3)购进的化妆品和购进的运输服务都取得了增值税专用发票，准予抵扣进项税额，且交通运输服务适用11%的增值税税率。故事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额=30x17%+3x11%=5.43（万元）。