【知识点】企业所得税扣除标准【单选题】某居民企业2017年度产品销售收入4800万元 发生的成本费
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【知识点】企业所得税扣除标准
【单选题】某居民企业2017年度产品销售收入4800万元，发生的成本费用3600万元，材料销售收入400万元，境内分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%），实际发生业务招待费15万元，该企业2017年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。
A．9 B．15
C．18 D．26
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答案：A
本题考核企业所得税业务招待费扣除限额。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额=(4800+400)x5‰=26(万元)>15x60%=9（万元），可以扣除9万元。
【易错提示】超标准的业务招待费不能结转以后年度继续抵扣。