东科公司2018年度利润总额为138万元 当年发生国债利息收入8万元 税收滞纳金支出10万元 所得
滞纳金,国债,余额
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东科公司2018年度利润总额为138万元，当年发生国债利息收入8万元，税收滞纳金支出10万元，所得税税率25%。递延所得税资产期初余额10万元，期末余额25万元，递延所得税负债期初余额2万元，期末余额6万元。则东科公司2018年度净利润为( )万元。
A．103 B．114
C．103.5 D．108
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答案：B
2018年东科公司应纳税所得额=138 -8（国债利息收入）+10（税收滞纳金）=140（万元）；
当期应交所得税=140×25%=35（万元）；
递延所得税=(6-2)-(25-10)=-11（万元）；
所得税费用=35-11=24（万元）；
净利润=138-24=114（万元）。