甲公司2×15年实现营业收入1000万元 利润总额为400万元 当年广告费用实际发生额200万元
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甲公司2×15年实现营业收入1000万元，利润总额为400万元，当年广告费用实际发生额200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%，甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，当年行政性罚款支出为10万元，当年购入的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末公允价值上升10万元，假定不考虑其他因素，则甲公司2×15年应确认的所得税费用为( )万元。
A．102.5 B．100
C．115 D．112.5
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答案：A
甲公司2×15年应纳税所得额=400+10+(200 -1000 x15%) -10 =450（万元）；应交所得税= 450×25%=112.5（万元）；确认递延所得税资产=( 200 -1 000×15%) x25% -0 -12.5（万元）；确认递延所得税负债=IO×25%-O=2.5万元；所得税费用= 112.5 - 12.5+2.5=102.5（万元）