中国公民陈某是某单位退休职工 2017年收人情况如下： (1)每月退休工资4 000元 同时
中国公民陈某是某单位退休职工，2017年收人情况如下：
(1)每月退休工资4 000元，同时本年l一6月在A单位兼职每月工资4 900元。
(2)翻译中篇小说一部，取得收入5 000元；再出版中篇小说一部，取得收入6 000元；该小说出版后在A杂志连载（本年已连载结束），取得收入5 000元，同时该小说在B报纸连载（本年未连载结束），取得收入5 000元。
(3)银行定期两年的储蓄存款利息收入1 500元；国债利息收入l 000元；国债转让收入5 000元，原购入价格3 000元。
(4)在A国讲学取得收入30 000元（人民币，下同），在B国出版书画集取得收入70 000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税3 600元和8 200元。
要求：
(1)计算2017年度工资薪金所得应缴纳的个人所得税。
(2)计算翻泽和出版等劳务所得应缴纳的个人所得税。
(3)计算利息收入和国债收入应缴纳的个人所得税。
(4)计算境外所得在我国应补缴的个人所得税。
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(1) 2017年度工资薪金所得应纳个人所得税=（4900 -3500）×3%×12= 504（元）
【提示】退休人员的兼职适用工资项目缴纳个人所得税，在职人员兼职适用劳务报酬项目缴纳个人所得税。退休工资，免税。
(2)翻译中篇小说应缴纳的个人所得税=5 000×（1- 20%）×20% =800（元）
发表和连载小说收入应缴纳个人所得税=6 000×(1- 20%)×20%×(1—30%)+5 000×(1 - 20%)×20%×(1-30%) =1 232（元）
报纸连载未结束，不征个人所得税，待连载完成后再征收个人所得税。
(3)存款和国债收入应缴纳的个人所得税=（5 000 -3 000）×20% =400（元）
【提示】银行储蓄存款利息和国债利息收入，免税。
(4)A国所得扣除限额=30 000×(1-20%) x30%-2000 =5200（元）
A国所得应补缴个人所得税=5 200 -3600 =1600（元）
B国所得扣除限额= 70000×(1 -20%)×20%×(1- 30%) =7840（元）
在B国实际缴纳的税款8200元超过了抵扣限额7 840元，超过限额的部分360元，可以结转以后五年进行扣除。