针对被审计单位临近会计期末的采购未被记录在正确的会计期间可能发生的错报 人工处理下的内部控制应当(
会计,采购,期末
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针对被审计单位临近会计期末的采购未被记录在正确的会计期间可能发生的错报，人工处理下的内部控制应当( )。
A．复核人复核该例外报告中的项目 ，确定采购是否被记录在正确的期间以及负债计提是否有效
B．系统每月末生成包含所有已收货但相关发票未录入系统货物信息的例外报告
C．复核人复核并批准每一个采购订单，包括复核采购订单是否有经适当权限人员签署的请购单支持
D．当复核完成且复核人提出的问题已经得到满意的解决后，签署确认复核已经完成
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答案：AD
针对被审计单位临近会计期末的采购未被记录在正确的会计期间可能发生的错报，自动化信息处理下的内部控制：系统每月末生成包含所有已收货但棚关发票未录入系统货物信息的例外报告。人工处理下的内部控制：复核人复核该例外报告中的项目，确定采购是否被记录在正确的期间以及负侦计捉是否有效。当复核完成且复核人提出的问题／要求的修改已经得到满意的解决后，签署确认复核已经完成。
针对被审计单位采购订单与有效的请购单不符可能发生的错报，人工处理下的内部控制：复核人复核并批准每一个采购订单，包括复核采购订单是否有经适当权限人员签署的请购单支持。复核人也确认采购订单的价格与供应商协商一致且该供应商已通过审批。当复核完成且复核人提出的问题／要求的修改已经得到满意的解决后，签署确认复核完成。