4．某市某化妆品公司（增值税一般纳税人 工业企业）某年某月有如下业务发生： (1)生产化妆品
4．某市某化妆品公司（增值税一般纳税人、工业企业）某年某月有如下业务发生：
(1)生产化妆品一批销售给商场，不含税价格100万元，以朐收取化妆品包装盒押金1万元超过规定期限不予退还；
(2)购入化妆品一批，不含税价款30万元，取得增值税发票，用于生产另一种化妆品不含税价款是40万元，生产已经完毕并办好入库手续；
(3)购人化妆品一批不含税价款3万元，取得增值税发票，用于生产研发一种新产品10件，并全部在当月赠送给消费者试用；
(4)本月委托外贸公司出口自产化妆品一批，不含税价款30万元；
(5)委托另一工厂加工化妆品一批，支付加工费不含税加工费2万元，辅料费0.5万元，取得增值税发票，加工产品已经收回并入库尚未销售（消费税税率为20%，增值税税率为l7%，成本利润率10%，相关发票已经通过税务机关认证）。
要求：计算该公司本月应纳消费税和国内环节增值税。
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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(1)销售给商场应纳消费税=[100 +1÷(1+17%)] x20% =20.17（万元）
赠送新产品应纳消费税=3×(1+10%)÷(1 -20%) x20% =0.83（万元）
本月应交消费税= 20.17 +0.83= 21（万元）
注意押金要先换算成不含税金额再计算消费税；新产品无同类价格，赠送视同销售计算消费税时需要试用组成计税价格；只生产应税消费品而尚未销售的不需要缴纳消费税；工业企业委托出口应税消费品免税不退税；委托其他企业价格的由受托企业代扣消费税。
(2)应缴增值税：[100 +1÷(1+17%)]×17%+(3+3×10%+0.83)×17% -30×17% -3 x17% -(2+0.5)x17% =17.15 +0.70 -5.1 -0.51 -0.43 =11.81（万元）
增值税的组成计税价格=成本+利润+消费税；本题按要求不考虑出口环节的增值税。