某联合企业为增值税一般纳税人．2017年12月生产经营情况如下： (1)专门开采天然气450
某联合企业为增值税一般纳税人．2017年12月生产经营情况如下：
(1)专门开采天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。
(2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额148400万元。
(3)以原煤直接加工洗煤120万吨，全部对外销售，取得不含税销售额72000万元。
(4)企业职工食堂领用原煤2500吨，同类产品不含增值税市场售价为132.5万元。
(5)销售天然气37000千立方米（含采煤过程中生产的2000千立方米），取得不含税销售额7400万元。
(6)购人采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元，原材料和低值易耗品均已验收入库。
(7)购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。
已知：资源税税率，原煤为5%，天然气为6%；洗选煤的折算率为70%。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算该联合企业当月应缴纳的资源税。
(2)计算该联合企业当月应缴纳的增值税。
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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(1)该企业销售原煤应纳资源税=148400 x5% =7420（万元）。
该企业自产自用原煤和加工洗煤应纳资源税= 72000×70%×5%+132.5×5%=2526.63（万元）。
纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。
该企业本月销售天然气应纳资源税：7400÷37000×(37000-2000) x6% =420（万元）。
【解析】原煤生产过程中开采的天然气不征收资源税。天然气资源税实行从价计征。
该企业当月应缴纳资源税合计=7 420+2526.63 +420= 10366.63（万元）。
(2)计算该联合企业当月应缴纳的增值税。
销项税=( 148400+ 72000+132.5)×17% +7400×11%= 38304.53（万元）。
进项税=1190 +4.25×10 =1232.5（万元）。
该联合企业当月应缴纳增值税=38304.53-1232.5=37072.03（万元）。