甲公司记账本位币为人民币 外币业务采用交易发生日的即期汇率折算 每季度末计提利息和计算汇兑损益 本
汇率,损益,外币
已帮助 人
甲公司记账本位币为人民币，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，每季度末计提利息和计算汇兑损益，本期1月1日甲公司从金融机构借入1000万欧元，期限为1年，年利率为6%，到期一次还本付息，借入时即期汇率为1欧元=9.8元人民币，3月31日即期汇率为l欧元=9.9元人民币，6月30日即期汇率为1欧元=10元人民币，则甲公司6月30日该项短期借款的汇兑收益为( )万元人民币。
A．101.5 B．- 101.5
C．- 200 D．- 201.5
-
答案：B
甲公司6月30日该项短期借款的汇兑收益=1000×(9.9 - 10) +1000×6%×3/12 x (9.9 -10) +1000×6%×3/12×（10 - 10）=- 101.5（万元）。